發(fā)文標(biāo)題：浙江省國資委關(guān)于加強(qiáng)省屬企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的指導(dǎo)意見
發(fā)文文號：浙國資發(fā)[2011]4號
發(fā)文部門：浙江省國資委
發(fā)文時(shí)間：2011-4-6
實(shí)施時(shí)間：2011-4-6
法規(guī)類型：國有資產(chǎn)管理
所屬行業(yè)：所有行業(yè)
所屬區(qū)域：浙江
發(fā)文內(nèi)容：
各省屬企業(yè)，委直屬各單位：
　　為保障和促進(jìn)省屬企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》，參照《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，結(jié)合省屬企業(yè)實(shí)際，現(xiàn)就加強(qiáng)省屬企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作提出如下意見：
　　一、充分認(rèn)識(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的重要意義
　　全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，通過在企業(yè)管理和經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供有效保證的過程和方法。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)。
　　加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，是省屬企業(yè)應(yīng)對日趨復(fù)雜的外部環(huán)境和適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律的客觀要求，對于推動(dòng)省屬企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，維護(hù)國有資產(chǎn)安全，促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，具有重要意義。各省屬企業(yè)要高度重視全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，切實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)防范和管控能力，積極構(gòu)建全面覆蓋、全員參與、全程管理的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
　　二、結(jié)合企業(yè)實(shí)際，扎實(shí)推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)
　　全面風(fēng)險(xiǎn)管理涉及企業(yè)的公司治理、組織結(jié)構(gòu)、管理制度、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)、企業(yè)文化等經(jīng)營管理各個(gè)方面。省屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，完善公司治理結(jié)構(gòu)，健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織構(gòu)架，強(qiáng)化多方制衡的內(nèi)部控制系統(tǒng)，建立暢通高效的信息溝通機(jī)制，培育具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化，有效建立起有利于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)化解的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
　　在具體推進(jìn)過程中，企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢變化、自身所處的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，對標(biāo)先進(jìn)企業(yè)，不斷創(chuàng)新手段和方式，制定和完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作方案，有重點(diǎn)有步驟地開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。
　　三、明確管理職責(zé)，健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能體系
　　省屬企業(yè)應(yīng)逐步建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能體系，以確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的落實(shí)，主要包括規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門、內(nèi)部審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門和法律事務(wù)部門以及其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職責(zé)劃分。
　　省屬企業(yè)董事會(huì)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的責(zé)任主體，條件允許的企業(yè)董事會(huì)可下設(shè)專門的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，具體負(fù)責(zé)企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)管理，并向董事會(huì)報(bào)告工作；總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)，在職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的推進(jìn)和落實(shí)；企業(yè)應(yīng)設(shè)立或指定相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作；同時(shí)，充分發(fā)揮企業(yè)各相關(guān)部門在全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面的監(jiān)督約束作用，形成各職能部門分工合作、相互協(xié)調(diào)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作機(jī)制。
　　四、開展風(fēng)險(xiǎn)評估，制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和解決方案
　　省屬企業(yè)應(yīng)持續(xù)關(guān)注自身管理中面臨的風(fēng)險(xiǎn)，每年定期對本企業(yè)實(shí)際經(jīng)營發(fā)展中存在或潛在的戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場、運(yùn)營、法律等各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)識(shí)別、分析和評估。
　　省屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)狀況，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，制定科學(xué)有效、符合有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章制度要求的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和風(fēng)險(xiǎn)解決方案，堅(jiān)決杜絕高風(fēng)險(xiǎn)投機(jī)行為。
　　省屬企業(yè)應(yīng)定期總結(jié)和分析風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效性和合理性，結(jié)合實(shí)際不斷修訂和完善；重點(diǎn)檢查依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度和風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警線實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)果是否有效，并提出定性或定量的有效性標(biāo)準(zhǔn)；建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。
　　制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和解決方案涉及的指標(biāo)設(shè)置、制度建設(shè)等操作性內(nèi)容可參考本意見附件所列文件。
　　五、優(yōu)化管理制度，建立適應(yīng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求的內(nèi)部控制系統(tǒng)
　　省屬企業(yè)應(yīng)將全面風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)經(jīng)營管理相結(jié)合，建立健全內(nèi)部控制系統(tǒng)，通過制度、程序、措施等要素落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的具體內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋所有經(jīng)營業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和管理活動(dòng)，建立健全各項(xiàng)管理制度，并對重要崗位建立權(quán)力制衡制度。
　　省屬企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略及預(yù)算、收購或出售重要資產(chǎn)、投融資、研究開發(fā)、簽訂重大合同、境外業(yè)務(wù)等重大事項(xiàng)，必須進(jìn)行充分的可行性分析和評估，必要時(shí)可聘請有關(guān)專家或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行論證，根據(jù)有關(guān)決策程序批準(zhǔn)后方可實(shí)施。企業(yè)重大事項(xiàng)必須咨詢企業(yè)法律顧問的專業(yè)意見。省屬企業(yè)須按照有關(guān)規(guī)定從嚴(yán)管理對外擔(dān)保行為，且不得開展以投機(jī)為目的的金融衍生品交易。對于以套期保值為目的的金融衍生品交易，企業(yè)董事會(huì)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)金融衍生品交易的性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)，合理確定金融衍生品交易的風(fēng)險(xiǎn)限額和相關(guān)交易參數(shù)，并制定專門的金融衍生品交易風(fēng)險(xiǎn)管理制度。
　　六、完善信息系統(tǒng)，強(qiáng)化信息更新與溝通機(jī)制
　　省屬企業(yè)在實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)技術(shù)方法和信息技術(shù)，持續(xù)、全面地收集與本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)外部信息，建設(shè)并及時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)信息庫。
　　省屬企業(yè)應(yīng)建立貫穿于整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，連接和建立各上下級、各部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理信息溝通渠道和報(bào)告機(jī)制，確保信息溝通的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，為風(fēng)險(xiǎn)管理決策、監(jiān)督與改進(jìn)奠定基礎(chǔ)。
　　省屬企業(yè)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定將重大風(fēng)險(xiǎn)信息及其處置方案及時(shí)向省國資委報(bào)告。
　　七、強(qiáng)化考核監(jiān)督，建立風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)機(jī)制
　　省屬企業(yè)應(yīng)定期或不定期對全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，分析現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和不足，并及時(shí)加以完善。風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門要密切關(guān)注企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)，并督促其他部門針對各自的風(fēng)險(xiǎn)制定應(yīng)對措施，完善制度和流程；企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門要結(jié)合全面風(fēng)險(xiǎn)管理，制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，針對重大風(fēng)險(xiǎn)的控制措施進(jìn)行審計(jì)檢查。
　　省屬企業(yè)應(yīng)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作考核機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)管理考核納入到企業(yè)內(nèi)部考核體系之中，并研究制定對下屬企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的考核與監(jiān)督制度，形成有效合理的上下聯(lián)動(dòng)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控體系。對違反有關(guān)規(guī)定和程序、造成重大風(fēng)險(xiǎn)損失的有關(guān)責(zé)任人應(yīng)追究相應(yīng)責(zé)任。
　　省屬企業(yè)監(jiān)事會(huì)根據(jù)自身職責(zé)對董事會(huì)和經(jīng)理層在企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。在日常履職中切實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，及時(shí)揭示和反映重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，認(rèn)真履行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和報(bào)告職責(zé)。
　　省屬企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理情況要作為產(chǎn)權(quán)代表年度工作報(bào)告的重要內(nèi)容。
　　省國資委結(jié)合實(shí)際，將省屬企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作納入企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核體系。
　　八、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，做好工作部署和貫徹落實(shí)
　　省屬企業(yè)要結(jié)合各自實(shí)際，認(rèn)真研究制定加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的具體方案，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)工作責(zé)任。要結(jié)合完善公司治理結(jié)構(gòu)、強(qiáng)化管理創(chuàng)新、加強(qiáng)集團(tuán)管控、規(guī)范投資管理、強(qiáng)化法律風(fēng)險(xiǎn)防范和財(cái)務(wù)審計(jì)等其他工作，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理列入工作計(jì)劃和重要議事日程，做好周密部署和工作安排，并及時(shí)跟蹤工作進(jìn)度，總結(jié)工作情況，力求形成全面風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)管理和長效機(jī)制。
　　省屬企業(yè)要針對全面風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)控制體系、重要業(yè)務(wù)流程的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，積極培育具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化，不斷增強(qiáng)全體員工特別是高級管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，促使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平和員工風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)不斷提升，切實(shí)保障企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
　　附件：省屬企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理參考指引
　　二○一一年四月六日
　　附件：
　　省屬企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理參考指引
　　1、中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引(國資發(fā)改革〔2006〕108號)
　　2、上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引
　　3、深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引
　　4、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范(財(cái)會(huì)〔2008〕7號)
　　5、企業(yè)內(nèi)部控制配套指引(立信會(huì)計(jì)出版社)