發(fā)文標(biāo)題：寧波市資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)關(guān)于寧波市2013年資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)自律檢查情況的通報(bào)
發(fā)文部門：其他地方機(jī)構(gòu)
發(fā)文時(shí)間：2013-12-23
實(shí)施時(shí)間：2013-12-23
法規(guī)類型：綜合管理法規(guī)
所屬行業(yè)：所有行業(yè)
所屬區(qū)域：寧波
發(fā)文內(nèi)容：

各資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)：
　　根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于開展2013年資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(財(cái)企[2013]40號(hào))和《中評(píng)協(xié)關(guān)于印發(fā)2013年資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案的通知》(中評(píng)協(xié)[2013]57號(hào))的要求，寧波市資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)組織開展了2013年評(píng)估行業(yè)自律檢查。為搞好今年的檢查，市財(cái)政局與市評(píng)協(xié)，專門召開會(huì)議進(jìn)行了研究和部署，同時(shí)制訂了工作方案，成立了寧波市資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查工作辦公室，組織領(lǐng)導(dǎo)并開展全市的資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。經(jīng)過檢查準(zhǔn)備、實(shí)地檢查、檢查匯總、自律懲戒等程序，2013年行業(yè)自律檢查工作已經(jīng)基本結(jié)束，現(xiàn)將檢查和處理情況通報(bào)如下：
　　一、檢查工作的基本情況
　　(一)檢查準(zhǔn)備階段
　　1、發(fā)布檢查方案。市評(píng)協(xié)于5月6日印發(fā)了《寧波市資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》(甬評(píng)協(xié)[2013]5號(hào))，明確了檢查目的、檢查對(duì)象、檢查內(nèi)容和范圍、要求和時(shí)間安排。
　　2、確定檢查對(duì)象。根據(jù)我市實(shí)際，本次檢查對(duì)象為2012年底前注冊(cè)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)中的5家，包括：寧波世銘資產(chǎn)評(píng)估有限公司、寧波市鎮(zhèn)海浙甬資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所、余姚中誠資產(chǎn)評(píng)估有限公司、慈溪永敬資產(chǎn)評(píng)估有限公司、寧波市鎮(zhèn)海國太資產(chǎn)評(píng)估有限公司，并提前一個(gè)多月通知機(jī)構(gòu)開展相關(guān)的準(zhǔn)備工作。
　　3、成立檢查小組。抽調(diào)12名以市評(píng)協(xié)技術(shù)和調(diào)查委員會(huì)委員為基本班底的檢查人員，會(huì)同協(xié)會(huì)工作人員共13人，組成2個(gè)檢查小組，分別進(jìn)行對(duì)口檢查。
　　4、進(jìn)行檢查布置。圍繞中評(píng)協(xié)制訂的2013年度評(píng)估檢查工作底稿，于5月份組織檢查人員進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，同時(shí)在大會(huì)上強(qiáng)調(diào)檢查的相關(guān)要求、政策。
　　(二)檢查實(shí)施階段
　　2個(gè)檢查組根據(jù)檢查安排，對(duì)各對(duì)口的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)地檢查。檢查范圍為2012年1月1日至2012年12月31日之間開展的評(píng)估業(yè)務(wù)及出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，檢查內(nèi)容主要是資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理和質(zhì)量控制情況；資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則執(zhí)行情況；評(píng)估費(fèi)用收取情況；資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)持續(xù)滿足設(shè)立條件情況；法律法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定的其他監(jiān)督檢查事項(xiàng)。
　　檢查人員對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了詳細(xì)的記錄，同時(shí)對(duì)相關(guān)的底稿進(jìn)行復(fù)印、蓋章，并就檢查中發(fā)現(xiàn)的每個(gè)問題，與執(zhí)業(yè)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師和機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行了溝通，對(duì)檢查表進(jìn)行了評(píng)分。檢查記錄和檢查表均經(jīng)評(píng)估師和機(jī)構(gòu)確認(rèn)后簽字、蓋章。檢查后，同時(shí)將整體檢查情況向被檢查機(jī)構(gòu)作了反饋。
　　(三)檢查總結(jié)及處理階段
　　實(shí)地檢查結(jié)束后，市評(píng)協(xié)召集檢查組成員聽取了檢查情況匯報(bào)，并對(duì)行業(yè)檢查情況進(jìn)行匯總整理，形成檢查工作總結(jié)。檢查工作總結(jié)的主要內(nèi)容包括：檢查工作的基本情況，檢查取得的成效，被檢查資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況，針對(duì)檢查內(nèi)容發(fā)現(xiàn)的主要問題及成因分析，對(duì)存在問題的處理結(jié)果和規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)發(fā)展的有關(guān)建議等。同時(shí)，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)執(zhí)業(yè)行為，研究如何進(jìn)一步完善執(zhí)業(yè)行為的途經(jīng)和方法；并討論檢查案例的編寫。為了做好自律檢查中發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，協(xié)會(huì)秘書處召開專門會(huì)議，討論并提出檢查處理建議。
　　二、檢查工作取得的成效
　　一是通過認(rèn)真而細(xì)致的檢查，檢查組發(fā)現(xiàn)了各機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)中存在的問題以及執(zhí)業(yè)中可能遇到的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，通過檢查人員與執(zhí)業(yè)評(píng)估師和機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的交流和溝通，指出改進(jìn)問題的途徑和方法，幫助機(jī)構(gòu)和評(píng)估師認(rèn)識(shí)執(zhí)業(yè)中一些不正確的做法以及這些做法造成的不良后果，從而引起了被查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)評(píng)估工作的高度重視。
　　二是市評(píng)協(xié)將結(jié)合本次執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合制訂協(xié)會(huì)工作計(jì)劃，有針對(duì)性地將相關(guān)內(nèi)容納入?yún)f(xié)會(huì)日常工作中去。
　　三是形成相關(guān)專題，通過列入?yún)f(xié)會(huì)各專業(yè)委員會(huì)研究課題、后續(xù)教育培訓(xùn)課題等形式，將存在的問題逐一得到解決，進(jìn)一步提高評(píng)估機(jī)構(gòu)的整體執(zhí)業(yè)水平。
　　三、被檢查資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的基本情況
　　寧波世銘資產(chǎn)評(píng)估有限公司，現(xiàn)有員工66人 ，其中股東2名，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師16人，2012年度出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告總數(shù)190個(gè)，資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)收入357萬元。
　　慈溪永敬資產(chǎn)評(píng)估有限公司現(xiàn)有員工20人 ，其中股東2名，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師12人，2012年度出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告總數(shù)150個(gè)，資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)收入470萬元。
　　寧波市鎮(zhèn)海國太資產(chǎn)評(píng)估有限公司，現(xiàn)有員工16人，其中股東2名，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師8人，2012年度出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告總數(shù)62個(gè)，資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)收入157萬元。
　　余姚中誠資產(chǎn)評(píng)估有限公司，現(xiàn)有員工12人，其中股東2名，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師8人，2012年度出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告總數(shù)155個(gè)，資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)收入141萬元。
　　寧波市鎮(zhèn)海浙甬資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所， 現(xiàn)有員工12人，其中合伙人2名，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師7人，2012年度出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告總數(shù)16個(gè)，資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)收入31萬元。
　　以上公司均根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和主管行業(yè)協(xié)會(huì)的要求，建立了人事管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度、評(píng)估業(yè)務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)檔案管理制度等一系列內(nèi)部管理制度。機(jī)構(gòu)設(shè)立條件、合伙人或股東任職條件情況符合要求，未發(fā)現(xiàn)有違反職業(yè)道德情況。經(jīng)過檢查，五家被查機(jī)構(gòu)，評(píng)估項(xiàng)目收費(fèi)均按規(guī)定執(zhí)行。被查資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估報(bào)告格式內(nèi)容基本規(guī)范，底稿完整清楚；有的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)注重市場(chǎng)，提倡學(xué)習(xí)。這一些好的做法，均有待于進(jìn)一步發(fā)揚(yáng)。
　　四、檢查發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題
　　(一)共性問題
　　1、工作底稿方面，存在的主要問題有： 一是業(yè)務(wù)約定書填寫不全；二是部份參數(shù)依據(jù)不足，對(duì)權(quán)屬關(guān)注不夠，被評(píng)估單位提供的明細(xì)表未蓋章；三是設(shè)備重置價(jià)值確定的過程、取價(jià)來源、依據(jù)不夠充分；成新率的確定沒有具體分析計(jì)算過程，依據(jù)不夠充分。
　　2、評(píng)估報(bào)告方面，存在的主要問題有：一是報(bào)告標(biāo)題不符合要求，對(duì)重要事項(xiàng)披露不夠完整；二是評(píng)估依據(jù)中已不適用的條款沒有刪除；三是評(píng)估報(bào)告正文對(duì)評(píng)估依據(jù)、評(píng)估方法的表述格式化，未針對(duì)項(xiàng)目具體情況進(jìn)行修改；四是評(píng)估報(bào)告附件不夠完整，缺少委托方和相關(guān)當(dāng)事方的承諾函、簽字注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師承諾函等。
　　(二)個(gè)性問題
　　1、工作底稿方面：(1)資產(chǎn)評(píng)估方案中缺方案批準(zhǔn)人的程序；評(píng)估報(bào)告復(fù)核程序不完善，缺簽發(fā)人的簽名；(2)未見評(píng)估目的對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為文件，未見與相關(guān)人員的訪談?dòng)涗?，未見被評(píng)估企業(yè)內(nèi)部管理制度、人力資源、核心技術(shù)、研發(fā)狀況、銷售網(wǎng)絡(luò)、特許經(jīng)營權(quán)、管理層構(gòu)成等經(jīng)營管理狀況；(3)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查：5個(gè)銀行存款賬戶有3個(gè)賬戶余額未函證；已背書轉(zhuǎn)讓并進(jìn)行了清查調(diào)整的應(yīng)收票據(jù)，未見背書轉(zhuǎn)讓的相關(guān)證據(jù)，也未實(shí)施函證；固定資產(chǎn)盤虧無具體明細(xì)清單。(4)對(duì)重置成本的有關(guān)工費(fèi)比例、前期費(fèi)用率、專項(xiàng)費(fèi)用率、利潤率、稅率等參數(shù)取得缺少計(jì)算過程和說明；(5)市場(chǎng)法運(yùn)用時(shí)，區(qū)域修正個(gè)別因素描述與修正系數(shù)不配比；(6)存貨：無盤點(diǎn)記錄，無存貨評(píng)估價(jià)值計(jì)算評(píng)定過程，報(bào)廢或減值存貨定價(jià)依據(jù)不充分，低值易耗品中模具的評(píng)定計(jì)算依據(jù)不充分；(7)電子設(shè)備(主要系機(jī)房網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、機(jī)房會(huì)議系統(tǒng))重置價(jià)的確定依據(jù)不夠充分，評(píng)估過程描述不夠詳細(xì)；(8)房屋建筑物評(píng)估時(shí)沒有考慮墻改基金、白蟻防治費(fèi)；(9)土地使用權(quán)作業(yè)表，交易日期—評(píng)估對(duì)象應(yīng)該是評(píng)估基準(zhǔn)日，而非土地出讓日；土地采用市場(chǎng)法評(píng)估，個(gè)別參數(shù)確定不夠合理，如土地還原率定為8.5%，一般取6.8%，過高。另外，以公告的土地出讓價(jià)作為參照物，未考慮實(shí)際土地市場(chǎng)因素；(10)作為房地產(chǎn)項(xiàng)目，其在建工程實(shí)際為開發(fā)成本，對(duì)于不同的開發(fā)目的應(yīng)選用不同的評(píng)估方法進(jìn)行評(píng)估；(11)很多科目采用審計(jì)的程序表，建議使用評(píng)估程序表為宜。
　　2、評(píng)估報(bào)告方面：(1)價(jià)值類型及其定義：未說明選擇該價(jià)值類型的理由；價(jià)值定義中有市場(chǎng)價(jià)值和司法處置價(jià)格兩個(gè)不妥；(2)評(píng)估基準(zhǔn)日：未說明選取評(píng)估基準(zhǔn)日時(shí)重點(diǎn)考慮的因素；(3)評(píng)估報(bào)告正文未披露流動(dòng)性和少數(shù)股權(quán)折價(jià)對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響；報(bào)告中評(píng)估對(duì)象表述為“企業(yè)價(jià)值”，建議表述為“股東全部權(quán)益價(jià)值”；(4)被評(píng)估企業(yè)內(nèi)部管理制度、人力資源、核心技術(shù)、研發(fā)狀況、銷售網(wǎng)絡(luò)、特許經(jīng)營權(quán)、管理層構(gòu)成等經(jīng)營管理狀況了解不夠；(5)采用基準(zhǔn)地價(jià)修正法評(píng)估時(shí)，未對(duì)基準(zhǔn)地價(jià)修正法的運(yùn)用進(jìn)行詳細(xì)說明；(6)應(yīng)收賬款等往來款類清查評(píng)估明細(xì)表未注明發(fā)生時(shí)間及賬齡；(7)根據(jù)兩種評(píng)估方法得出結(jié)果的算術(shù)平均值確定評(píng)估結(jié)論，不夠合理；(8)評(píng)估程序運(yùn)用實(shí)施過程和情況：固定資產(chǎn)未說明清查核實(shí)方法、過程、結(jié)論。未進(jìn)行評(píng)估舉例。
　　五、造成上述問題的成因分析及對(duì)存在問題的處理和規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)發(fā)展的有關(guān)建議
　　(一)造成上述問題的成因分析：一是被檢查機(jī)構(gòu)評(píng)估業(yè)務(wù)較少，對(duì)評(píng)估理論、評(píng)估準(zhǔn)則的研究和學(xué)習(xí)不夠。二是未能結(jié)合評(píng)估政策的改變，對(duì)評(píng)估報(bào)告格式和相關(guān)評(píng)估底稿等進(jìn)行及時(shí)修改；三是設(shè)備工程師由股東身份的人員擔(dān)任，并且年齡偏大，造成工作無法很好溝通，評(píng)估師無法駕馭工程師的工作。
　　(二)對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題處理，市評(píng)協(xié)要求被查評(píng)估機(jī)構(gòu)針對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)制訂有針對(duì)性的整改計(jì)劃，同時(shí)要求評(píng)估機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和評(píng)估師結(jié)合新的評(píng)估準(zhǔn)則以及相關(guān)規(guī)定，及時(shí)改進(jìn)評(píng)估報(bào)告格式。對(duì)檢查出來的問題，逐一進(jìn)行解決，不能走過場(chǎng)。協(xié)會(huì)將根據(jù)情況，進(jìn)行定期不定期地對(duì)整改情況進(jìn)行檢查。
　　(三)建議業(yè)務(wù)總量要做大，并強(qiáng)化學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。市評(píng)協(xié)將建立包括遠(yuǎn)程教育網(wǎng)絡(luò)模式在內(nèi)的多層次人員培訓(xùn)體系，并根據(jù)我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的需求，為評(píng)估師調(diào)整知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高專業(yè)理論水平提供較好的途徑；培養(yǎng)年紀(jì)輕的設(shè)備工程師，且要求評(píng)估師與工程師密切合作，工程師的工作要在評(píng)估規(guī)范下進(jìn)行。
　　六、本地區(qū)檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部管理規(guī)范和執(zhí)業(yè)質(zhì)量較好的評(píng)估機(jī)構(gòu)和表現(xiàn)好的檢查人員
　　本次被查的五家評(píng)估機(jī)構(gòu)，都能按規(guī)定配合檢查。在綜合執(zhí)業(yè)質(zhì)量、
　　新評(píng)估準(zhǔn)則的應(yīng)用、執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制及內(nèi)部管理規(guī)范等方面，做得較好的評(píng)估機(jī)構(gòu)為：寧波世銘資產(chǎn)評(píng)估有限公司。在本次執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中，檢查人員在時(shí)間緊、工作忙以及評(píng)估檢查工作要求高等情況下，一絲不茍，認(rèn)真仔細(xì)，敬業(yè)奉獻(xiàn)，踏實(shí)工作，得到了被查機(jī)構(gòu)和協(xié)會(huì)秘書處的充分肯定。其中表現(xiàn)突出的檢查人員有：鄭立新、孫  猛、周逸弘、柴盛斌等同志。