發(fā)文標(biāo)題：河南省地方稅務(wù)局關(guān)于文明辦稅“八公開(kāi)”實(shí)施辦法
發(fā)文部門(mén)：河南省地方稅務(wù)局
發(fā)文時(shí)間：2001-1-1
實(shí)施時(shí)間：2001-1-1
法規(guī)類(lèi)型：征收管理
所屬行業(yè)：國(guó)家機(jī)關(guān)、政黨機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體
所屬區(qū)域：河南
發(fā)文內(nèi)容：
　　第一條 文明辦稅“八公開(kāi)”的目的和原則
　　為了加強(qiáng)稅收征收管理，增加辦稅透明度，促進(jìn)公正執(zhí)法和行業(yè)風(fēng)氣的進(jìn)一步好轉(zhuǎn)，推進(jìn)全省地稅系統(tǒng)的廉政建設(shè)，制定本實(shí)施辦法。
　　文明辦稅“八公開(kāi)”本著利于征管、便于監(jiān)督、簡(jiǎn)便易行的原則實(shí)施。
　　第二條 文明辦稅“八公開(kāi)”的內(nèi)容
　　一、公開(kāi)納稅人的權(quán)利和義務(wù)
　　(一)納稅人的權(quán)利
　　1.享受?chē)?guó)家稅法的規(guī)定減稅免稅優(yōu)待。一般可分為兩種情況：一種是根據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策，為支持和鼓勵(lì)某些產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的發(fā)展，在稅收法規(guī)規(guī)定的一定條件和范圍內(nèi)給予的扶持性減稅、免稅；另一種是納稅有特殊困難或遭受自然災(zāi)害，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的申請(qǐng)給予的困難性減稅、免稅。
　　2.申請(qǐng)延期申報(bào)和延期繳納稅款的權(quán)利。《征管法》規(guī)定納稅人不能按期辦理納稅申報(bào)，或有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)或延期繳納稅款。
　　3.依法申請(qǐng)收回多繳的稅款。納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，依法允許在3年內(nèi)申請(qǐng)退款；逾期稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。
　　4.認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為不當(dāng)，使納稅人的合法權(quán)益遭受損失的，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償。
　　5.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況及有關(guān)資料等保守秘密。
　　6.納稅人按規(guī)定不負(fù)有代收、代扣、代繳義務(wù)的，有權(quán)依法拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其執(zhí)行代收、代扣、代繳稅款義務(wù)。
　　7.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為有申請(qǐng)復(fù)議和向法院起訴及要求聽(tīng)證的權(quán)利。
　　8.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的各種不法行為進(jìn)行揭露、檢舉和控告；有權(quán)檢舉違反稅收法律、行政法規(guī)的行為。
　　9.國(guó)家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)利。
　　(二)納稅人的義務(wù)
　　1.依照稅法規(guī)定申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷(xiāo)稅務(wù)登記，并按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買(mǎi)賣(mài)或偽造稅務(wù)登記證件。
　　2.納稅人必須按規(guī)定設(shè)置賬簿，個(gè)體工商戶(hù)確實(shí)不能設(shè)置賬簿的，需報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
　　3.納稅人必須按稅法的規(guī)定辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人報(bào)送的其他資料。因特殊情況不能按期辦理的，需報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
　　4.納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款。因特殊情況不能按期繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)按規(guī)定批準(zhǔn)，可延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。
　　5.納稅人要按照稅收法律與行政法規(guī)的規(guī)定保管和使用發(fā)票。
　　6.納稅人欠繳稅款需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款或者提供擔(dān)保。
　　7.納稅人要接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)證明資料，不得拒絕、隱瞞。
　　8.納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生納稅爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款及滯納金，在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起六十日內(nèi)方可申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議。
　　9.國(guó)家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他義務(wù)。
　　10.納稅人享有權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，一般也適用于法律規(guī)定的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人。
　　二、公開(kāi)稅收政策法規(guī)
　　(一)地稅機(jī)關(guān)征管的稅種
　　營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅(城市房地產(chǎn)稅)、車(chē)船使用稅(車(chē)船使用牌照稅)、屠宰稅、教育費(fèi)附加及文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)等。
　　(二)各稅種的條例、細(xì)則及有關(guān)政策規(guī)定
　　(三)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》及有關(guān)政策。
　　(四)稅收征管法律、細(xì)則、規(guī)定
　　1.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》及有關(guān)政策、規(guī)定。
　　2.《刑法》分則第三章第六節(jié)“危害稅法征管罪”部分內(nèi)容。
　　(五)發(fā)票管理法規(guī)
　　《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》及有關(guān)政策、規(guī)定。
　　(六)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則
　　三、公開(kāi)管理服務(wù)工作規(guī)范
　　(一)與納稅人辦稅直接相聯(lián)系的管理服務(wù)工作集中到“辦稅服務(wù)廳”。有關(guān)管理服務(wù)內(nèi)容按照《關(guān)于印發(fā)<河南省地稅系統(tǒng)辦稅服務(wù)廳優(yōu)質(zhì)服務(wù)內(nèi)容>的通知》(豫地稅發(fā)〔1997〕146號(hào))執(zhí)行。
　　(二)辦稅服務(wù)廳實(shí)行限時(shí)工作制，以《稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)程》(第二版)為準(zhǔn)，統(tǒng)一制定具體管理服務(wù)工作時(shí)限。
　　(三)辦稅服務(wù)廳建立局長(zhǎng)帶班、科長(zhǎng)輪流值班制度，及時(shí)受理和協(xié)助解決納稅人提出的各種問(wèn)題。
　　(四)申報(bào)征收情況
　　1.實(shí)行定期定額征稅的個(gè)體業(yè)戶(hù)的定稅程序、核定稅額、定額調(diào)整、按月征收情況。
　　2.實(shí)行自行申報(bào)、內(nèi)部評(píng)估的個(gè)體業(yè)戶(hù)的按月征收情況。
　　3.停、歇業(yè)個(gè)體業(yè)戶(hù)名單及停歇業(yè)時(shí)間。
　　4.逾期未申報(bào)戶(hù)、逾期未納稅戶(hù)名單。
　　四.公開(kāi)稽查工作規(guī)范
　　(一)稽查工作法規(guī)、制度、辦法
　　1.《稽查工作規(guī)程》。
　　2.《河南省地方稅務(wù)局稽查案件審理管理暫行辦法》。
　　3.《河南省地方稅務(wù)局稽查告知制度》、《河南省地方稅務(wù)局廉政回訪制度》。
　　4.《河南省地方稅務(wù)局關(guān)于實(shí)行稅務(wù)檢查計(jì)劃制度管理工作的意見(jiàn)》。
　　5.《河南省地方稅務(wù)局稅務(wù)違法案件舉報(bào)管理辦法》、《河南省地方稅務(wù)局稅務(wù)違法案件舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》。
　　(二)稽查結(jié)果
　　1.已查結(jié)案件被查處納稅人的偷(抗)稅行為、稅務(wù)處理決定、處罰依據(jù)及執(zhí)行結(jié)果。
　　2.舉報(bào)案件查處結(jié)果。
　　3.查處大案、要案按審理權(quán)限分別公布。
　　五、公開(kāi)稅務(wù)違法違章處罰標(biāo)準(zhǔn)
　　(一)稅務(wù)登記違法違章處罰標(biāo)準(zhǔn)
　　納稅人未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記，變更或者是注銷(xiāo)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，逾期不改正的，可以處以二千元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。
　　(二)發(fā)票管理違法違章處罰標(biāo)準(zhǔn)
　　對(duì)違反發(fā)票管理法規(guī)的行政處罰，由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)決定；罰款額、沒(méi)收非法所得款額在一千元以下的，可由稅務(wù)所自行決定；對(duì)違反發(fā)票管理法規(guī)造成偷稅的，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)條款處理；對(duì)違反發(fā)票管理法規(guī)情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)處理。
　　(三)納稅申報(bào)違法違章處罰標(biāo)準(zhǔn)
　　納稅人未按照規(guī)定期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；逾期不改正的，可以處以二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。
　　(四)稅款繳納違法違章處罰標(biāo)準(zhǔn)
　　從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)條款采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處以不繳或者少繳的稅款五倍以下的罰款。
　　(五)偷、騙、抗、欠稅處罰標(biāo)準(zhǔn)
　　1.偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分之十以上并且偷稅數(shù)額在一萬(wàn)元以上的，或者因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其偷稅款外，移送司法機(jī)關(guān)依照《刑法》關(guān)于懲治偷稅犯罪的有關(guān)規(guī)定處罰；偷稅數(shù)額不滿一萬(wàn)元或者偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額不到百分之十的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其偷稅款，處以偷稅數(shù)額五倍以下的罰款。
　　扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額占應(yīng)繳稅額的百分之十以上并且數(shù)額在一萬(wàn)元以上的，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳已扣、已收稅款外，移送司法機(jī)關(guān)依照《刑法》關(guān)于懲治偷稅犯罪的有關(guān)規(guī)定處罰；數(shù)額不滿一萬(wàn)元或者數(shù)額占應(yīng)繳稅額不到百分之十的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款，處以不繳或者少繳的稅款五倍以下的罰款。
　　2.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳的稅款，數(shù)額在一萬(wàn)元以上的，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳的稅款外，移送司法機(jī)關(guān)依照《刑法》關(guān)于懲治偷稅犯罪的有關(guān)規(guī)定處罰；數(shù)額不滿一萬(wàn)元的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，處以欠繳稅款五倍以下的罰款。
　　3.對(duì)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的抗稅行為，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款外，移送司法機(jī)關(guān)依照《刑法》關(guān)于懲治抗稅犯罪的有關(guān)規(guī)定處罰；情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款，處以拒繳稅款五倍以下的罰款。
　　(六)國(guó)家稅務(wù)總局制定的有關(guān)稅務(wù)登記違法違章、發(fā)票管理違法違章、納稅申報(bào)違法違章、稅款繳納違法違章以及偷、騙、抗、欠稅行為的有關(guān)處罰政策、規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)。
　　六、公開(kāi)稅務(wù)干部廉潔自律有關(guān)規(guī)定
　　(一)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于稅務(wù)人員廉潔自律若干規(guī)定》。
　　(二)《河南省地方稅務(wù)局機(jī)關(guān)舉報(bào)工作辦法》。
　　(三)《關(guān)于重申在公務(wù)活動(dòng)中不準(zhǔn)贈(zèng)送和接受禮品的有關(guān)規(guī)定的通知》。
　　(四)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)人員違法違紀(jì)行為處分暫行規(guī)定》。
　　(五)國(guó)家稅務(wù)總局、河南省各級(jí)地方稅務(wù)局制定的廉政規(guī)定。
　　七、公開(kāi)受理納稅人投訴部門(mén)和監(jiān)督舉報(bào)電話
　　(一)公布受理納稅人投訴的處(科)室和監(jiān)督舉報(bào)電話。
　　(二)建立《納稅人投訴或舉報(bào)登記簿》，發(fā)現(xiàn)情況及時(shí)采取措施組織落實(shí)。納稅人需要反饋意見(jiàn)的要認(rèn)真給予答復(fù)，并將查實(shí)情況和處理結(jié)果進(jìn)行公布。
　　(三)受理納稅人投訴或舉報(bào)的當(dāng)事人，其工作實(shí)行處理投訴或舉報(bào)全程工作責(zé)任制。
　　八、公開(kāi)違反規(guī)定的責(zé)任追究
　　各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)文明辦稅“八公開(kāi)”的規(guī)定，制定稅務(wù)干部違反規(guī)定的責(zé)任追究辦法，向納稅人公布《河南省地稅系統(tǒng)稅務(wù)行政執(zhí)法錯(cuò)案追究制度》、《河南省地方稅務(wù)局錯(cuò)案追究制度》(稅務(wù)稽查案件)。從組織紀(jì)律上保證文明辦稅“八公開(kāi)”的全面落實(shí)，使機(jī)關(guān)工作決策和決策執(zhí)行的全過(guò)程置于群眾的監(jiān)督之下，保證機(jī)關(guān)廉潔、勤政、務(wù)實(shí)、高效，辦事公平、公開(kāi)、公正。
　　第三條 文明辦稅“八公開(kāi)”的形式
　　一、在辦稅服務(wù)廳設(shè)置稅收政策咨詢(xún)臺(tái)、電子顯示屏、電子觸摸屏，放置稅收政策宣傳冊(cè)、稅務(wù)公告。
　　二、在專(zhuān)業(yè)集貿(mào)市場(chǎng)，納稅人相對(duì)集中的地段設(shè)置公開(kāi)辦稅專(zhuān)欄和宣傳版面。
　　三、各級(jí)地稅機(jī)關(guān)設(shè)立意見(jiàn)簿、舉報(bào)箱、稅收熱線電話、聲訊電話，定期舉行納稅人例會(huì)、政策發(fā)布會(huì)。
　　四、通過(guò)新聞媒體進(jìn)行宣傳。
　　五、文明辦稅“八公開(kāi)”的靜態(tài)內(nèi)容，要長(zhǎng)期性公布。對(duì)于動(dòng)態(tài)內(nèi)容，基層征收單位要根據(jù)各時(shí)期工作重點(diǎn)定期更換，對(duì)新發(fā)布的稅收法律、法規(guī)應(yīng)及時(shí)公布。
　　第四條 文明辦稅“八公開(kāi)”的組織保障
　　一、推行文明辦稅“八公開(kāi)”，各級(jí)地稅機(jī)關(guān)實(shí)行一把手負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)，成立專(zhuān)門(mén)的組織，責(zé)任到人。
　　二、省局定期或不定期開(kāi)展檢查，檢查結(jié)果作為目標(biāo)考核和干部年度考核、任免、獎(jiǎng)懲的依據(jù)。
　　三、對(duì)在實(shí)行文明辦稅“八公開(kāi)”中工作不力的領(lǐng)導(dǎo)干部，要進(jìn)行批評(píng)教育，對(duì)拒不實(shí)行文明辦稅“八公開(kāi)”的在執(zhí)行中弄虛作假，打擊報(bào)復(fù)、侵犯納稅人權(quán)利等違紀(jì)行為的干部，要追究黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任。
　　四、聘請(qǐng)社會(huì)各界人士成立社會(huì)監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。
　　第五條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要在原來(lái)實(shí)行文明辦稅“八公開(kāi)”的基礎(chǔ)上，根據(jù)各地實(shí)際情況，完善、充實(shí)、突出重點(diǎn)，制定具體實(shí)施細(xì)則。
　　第六條 本辦法自2001年1月1日起實(shí)行。