發(fā)文標(biāo)題：大連海關(guān)公告2015年第1號(hào)
發(fā)文文號(hào)：大連海關(guān)公告2015年第1號(hào)
發(fā)文部門：大連海關(guān)
發(fā)文時(shí)間：2015-11-3
實(shí)施時(shí)間：2015-11-3
法規(guī)類型：企業(yè)管理
所屬行業(yè)：所有行業(yè)
所屬區(qū)域：大連
發(fā)文內(nèi)容：

　　為引導(dǎo)企業(yè)守法自律、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，充分發(fā)揮企業(yè)在海關(guān)稽查活動(dòng)中的自查自報(bào)作用，根據(jù)海關(guān)總署的有關(guān)要求，大連海關(guān)決定在關(guān)區(qū)范圍內(nèi)開展企業(yè)主動(dòng)披露制度試點(diǎn)工作。現(xiàn)將相關(guān)事宜公告如下：
　　一、主動(dòng)披露試點(diǎn)企業(yè)范圍
　　大連關(guān)區(qū)經(jīng)海關(guān)注冊(cè)登記的高級(jí)認(rèn)證企業(yè)和一般認(rèn)證企業(yè)。
　　二、主動(dòng)披露的原則
　　主動(dòng)披露試點(diǎn)工作以企業(yè)自愿為前提。
　　三、主動(dòng)披露的情形
　　(一)海關(guān)未向企業(yè)送達(dá)《稽查通知書》，企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)現(xiàn)自身存在不符合海關(guān)管理規(guī)定的問題，向海關(guān)主動(dòng)書面報(bào)告的。
　　(二)企業(yè)在海關(guān)稽查過程中，主動(dòng)向海關(guān)書面報(bào)告《海關(guān)稽查通知書》所列稽查范圍之外，且海關(guān)尚未掌握的違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為。
　　四、主動(dòng)披露的方式和要求
　　企業(yè)要將有關(guān)情況匯總整理并向主管地海關(guān)提交主動(dòng)披露書面報(bào)告，同時(shí)提交與披露問題相關(guān)的報(bào)關(guān)單證、合同、發(fā)票、會(huì)計(jì)賬簿、憑證、生產(chǎn)記錄、中介審計(jì)報(bào)告等單證材料。
　　企業(yè)對(duì)主動(dòng)披露情況的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。海關(guān)將對(duì)企業(yè)主動(dòng)披露的問題進(jìn)行復(fù)核，必要時(shí)可實(shí)施稽查。
　　五、主動(dòng)披露的業(yè)務(wù)范圍
　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和貿(mào)易類型，圍繞《企業(yè)主動(dòng)披露申請(qǐng)書》報(bào)送日之前的三年內(nèi)在大連關(guān)區(qū)開展進(jìn)出口活動(dòng)或與進(jìn)出口貨物直接有關(guān)的活動(dòng)是否符合海關(guān)管理規(guī)定開展自查，也可聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與、協(xié)助開展審查。具體范圍包括：
　　(一)一般貿(mào)易進(jìn)出口活動(dòng)是否符合海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，對(duì)一般貿(mào)易貨物涉及的價(jià)格、歸類、數(shù)量、品名、規(guī)格、原產(chǎn)地等內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性實(shí)施有效的內(nèi)部審查。
　　(二)加工貿(mào)易及保稅進(jìn)出口活動(dòng)是否符合海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，對(duì)保稅貨物涉及的料件進(jìn)口、單耗管理、外發(fā)加工、深加工結(jié)轉(zhuǎn)、庫(kù)存盤點(diǎn)、成品復(fù)出口、內(nèi)銷處置等環(huán)節(jié)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和規(guī)范性實(shí)施有效的內(nèi)部審查。
　　(三)減免稅貨物(含不作價(jià)設(shè)備)進(jìn)出口活動(dòng)是否符合海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，對(duì)減免稅貨物(含不作價(jià)設(shè)備)使用和處置情況的真實(shí)性和規(guī)范性實(shí)施有效的內(nèi)部審查。
　　(四)報(bào)關(guān)、保稅物流及免稅品銷售等進(jìn)出口活動(dòng)是否符合海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，對(duì)上述業(yè)務(wù)涉及的貨物、單證、信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和規(guī)范性實(shí)施有效的內(nèi)部審查。
　　(五)其他進(jìn)出口活動(dòng)或與進(jìn)出口貨物直接有關(guān)的活動(dòng)是否符合海關(guān)管理規(guī)定，對(duì)相關(guān)內(nèi)容實(shí)施有效的內(nèi)部審查。
　　六、主動(dòng)披露的流程
　　(一)企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理中，自愿實(shí)施主動(dòng)披露的，可前往主管海關(guān)稽查部門，填報(bào)《企業(yè)主動(dòng)披露申請(qǐng)書》；企業(yè)在被稽查過程中，就《稽查通知書》所列稽查范圍之外的有關(guān)問題自愿實(shí)施主動(dòng)披露的，應(yīng)于稽查過程中提交《企業(yè)主動(dòng)披露申請(qǐng)書》。
　　(二)企業(yè)在遞交《企業(yè)主動(dòng)披露申請(qǐng)書》之日起5個(gè)工作日內(nèi)填寫《企業(yè)主動(dòng)披露情況表》，同時(shí)提交與披露問題相關(guān)的報(bào)關(guān)單證、合同、發(fā)票、會(huì)計(jì)賬簿、憑證、生產(chǎn)記錄、中介審計(jì)報(bào)告等單證材料。確需延長(zhǎng)時(shí)限的，經(jīng)海關(guān)稽查部門批準(zhǔn)后可延長(zhǎng)5個(gè)工作日。
　　(三)海關(guān)稽查部門應(yīng)當(dāng)在收到企業(yè)遞交的《企業(yè)主動(dòng)披露情況表》(包括隨附單證、自查報(bào)告等相關(guān)資料)之日起10個(gè)工作日內(nèi)對(duì)其進(jìn)行書面審查，并在《企業(yè)主動(dòng)披露申請(qǐng)書》上批注接收時(shí)間和是否受理的意見，反饋企業(yè)。
　　海關(guān)稽查部門在10個(gè)工作日內(nèi)未做出是否受理決定的視為受理。
　　(四)企業(yè)披露問題符合主動(dòng)披露要求的，海關(guān)稽查部門應(yīng)當(dāng)做出受理決定。企業(yè)披露問題不符合主動(dòng)披露要求的，海關(guān)稽查部門應(yīng)當(dāng)做出不予受理決定，并就不予受理原因向企業(yè)書面說明。企業(yè)披露問題符合主動(dòng)披露要求，但相關(guān)問題表述不清或資料不全的，海關(guān)稽查部門可以要求企業(yè)就相關(guān)情況和問題進(jìn)行書面說明，或退回企業(yè)繼續(xù)自查、補(bǔ)充資料。企業(yè)應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)將所需資料提交海關(guān)稽查部門。
　　七、主動(dòng)披露相關(guān)情形的處理
　　(一)企業(yè)主動(dòng)披露的問題不涉及少繳、漏繳稅款情形的，海關(guān)稽查部門開具《改進(jìn)意見書》。企業(yè)自接到《改進(jìn)意見書》之日起30個(gè)工作日內(nèi)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行改正。
　　(二)企業(yè)主動(dòng)披露的問題涉及少繳、漏繳稅款情形的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定及時(shí)辦理補(bǔ)稅手續(xù)，對(duì)于符合有關(guān)規(guī)定的，海關(guān)可以依法予以減免稅款滯納金。企業(yè)辦理補(bǔ)稅入庫(kù)手續(xù)后，應(yīng)當(dāng)將《海關(guān)稅款專用繳款書》復(fù)印件交回原海關(guān)稽查部門備案，海關(guān)稽查部門應(yīng)當(dāng)在《企業(yè)主動(dòng)披露情況表》上注明相關(guān)情況。
　　(三)企業(yè)主動(dòng)披露的問題涉及辦理進(jìn)出口許可證件的，企業(yè)應(yīng)自行到相關(guān)部門辦理，并在辦理完成后將相關(guān)資料交給海關(guān)稽查部門存檔。
　　(四)企業(yè)主動(dòng)披露的問題涉嫌走私違規(guī)情事的，海關(guān)稽查部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定移交海關(guān)緝私部門處理。緝私部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定可以對(duì)企業(yè)依法予以從輕、減輕或免于行政處罰。
　　(五)企業(yè)采取制造虛假材料、提供虛假陳述、虛構(gòu)事實(shí)及隱匿、消滅證據(jù)材料等方式故意隱瞞自身問題的，海關(guān)稽查部門將啟動(dòng)稽查程序?qū)嵤┗椤?br /> 　　(六)企業(yè)主動(dòng)披露的問題，已經(jīng)按海關(guān)要求進(jìn)行規(guī)范改進(jìn)，涉及企業(yè)信用等級(jí)認(rèn)定的，海關(guān)可將其作為企業(yè)信用等級(jí)認(rèn)定的重要參考依據(jù)。
　　八、其他事項(xiàng)
　　(一)企業(yè)主動(dòng)披露制度試點(diǎn)工作中，根據(jù)企業(yè)需求，海關(guān)將給予指導(dǎo)和幫助，提高企業(yè)主動(dòng)披露質(zhì)量，解決企業(yè)主動(dòng)披露過程中出現(xiàn)的問題。
　　(二)本公告所稱“社會(huì)中介機(jī)構(gòu)”，是指國(guó)家主管部門授予具有開展審計(jì)、評(píng)估等資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所等。
　　(三)企業(yè)對(duì)主動(dòng)披露試點(diǎn)工作有疑問的，可向大連海關(guān)稽查處咨詢，咨詢電話：0411-87950477。
　　特此公告。