發(fā)文標題：上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)《上海市國有資產(chǎn)營運機構國有資產(chǎn)經(jīng)營預算管理辦法[試行]》的通知
發(fā)文文號：滬國資委秘[2003]54號
發(fā)文部門：上海市國資委
發(fā)文時間：2003-8-28
實施時間：2003-9-28
法規(guī)類型：國有資產(chǎn)管理
所屬行業(yè)：所有行業(yè)
所屬區(qū)域：上海
發(fā)文內(nèi)容：
各有關企業(yè)、單位:
　　為了加強本市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作,根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》(國務院令第378號)的有關規(guī)定,我委研究制定了《上海市國有資產(chǎn)營運機構國有資產(chǎn)經(jīng)營預算管理辦法(試行)》,現(xiàn)印發(fā)給你們,請根據(jù)我委確定的試點范圍,結合各自的實際情況予以試行。在試行過程中如發(fā)現(xiàn)問題請及時向我委反饋,以便總結經(jīng)驗,加以完善。
　　上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
　　二00三年八月二十八日
　　上海市國有資產(chǎn)營運機構國有資產(chǎn)經(jīng)營預算管理辦法(試行)
　　第一章　總則
　　第一條　(目的)
　　為了規(guī)范國有資產(chǎn)營運機構國有資產(chǎn)經(jīng)營預算(以下簡稱營運機構預算)工作,提高國有資產(chǎn)整體營運效益,實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值,根據(jù)本市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作的需要,制定本辦法。
　　第二條　(定義)
　　本辦法所稱的營運機構預算是指國有資產(chǎn)營運機構(以下簡稱營運機構)以國有資產(chǎn)結構調整和產(chǎn)業(yè)發(fā)展為導向,編制的關于國有資產(chǎn)的投入、調整、收益管理的年度營運計劃。
　　第三條　(管理部門)
　　上海市固有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱市國資委)負責本市營運機構預算的管理工作。
　　第四條　(責任主體)
　　在營運機構預算的編制、執(zhí)行工作中,市國資委派出的產(chǎn)權代表(以下簡稱產(chǎn)權代表)應當貫徹出資人意圖,監(jiān)督預算的實施,報告預算的執(zhí)行情況。
　　第五條　(工作組織)
　　營運機構應當明確營運機構預算管理的相關機構或者部門,并形成相應的工作機制,確保營運機構預算的及時編制和有效執(zhí)行。
　　第六條　(會計核算方法)
　　營運機構預算采用權責發(fā)生制的會計核算方法。
　　第七條　(預算年度)
　　營運機構預算年度,自公歷1月1日起,至12月31日止。
　　第八條　(計算單位)
　　營運機構預算以人民幣元為計算單位。
　　第二章　預算內(nèi)容和編制
　　第九條　(預算內(nèi)容)
　　營運機構預算應當包括下列內(nèi)容:
　　(一)預算年度開始時的固有資產(chǎn)總量、結構和分布;
　　(二)預算年度內(nèi)的重大資產(chǎn)運作事項;
　　(三)預算年度結束時的國有資產(chǎn)總量、結構和分布。
　　第十條　(運作內(nèi)容)
　　前條第(二)項應當包括下列內(nèi)容:
　　(一)投資,包括新增投資規(guī)模、追加投資規(guī)模、投資結構、投資預期收益等:
　　(二)融資,包括新增融資規(guī)模、融資結構和融資的還本付息等;
　　(三)資產(chǎn)處置及處置收入使用,包括資產(chǎn)處置變現(xiàn)及變現(xiàn)收入使用、非現(xiàn)金資產(chǎn)交易等;
　　(四)收益分配,包括預期收益、收益分配方案等;
　　(五)其他事項。
　　第十一條　(科目和報表)
　　營運機構預算的科目和相關報表由市國資委根據(jù)國家有關規(guī)定另行規(guī)定。
　　第十二條　(編制原則)
　　編制營運機構預算應當遵循下列原則:
　　(一)符合國有資產(chǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃目標和產(chǎn)業(yè)發(fā)展導向,體現(xiàn)預算的指導性;
　　(二)正確分析影響預算目標實現(xiàn)的主、客觀因素,提高預算的準確性;
　　(三)按照規(guī)定的時間編制,確保預算的時效性;
　　(四)按照要求逐項填列,保證預算的完整性。
　　第十三條　(編制基礎)
　　營運機構應當按照全面預算管理要求,對出資的國有及國有控股企業(yè)年度內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營活動和資本經(jīng)營活動進行管理,為其編制營運機構預算奠定基礎。
　　第十四條　(編制程序)
　　編制營運機構預算按照下列程序進行:
　　(一)12月底前,產(chǎn)權代表向市國資委提交營運機構下一年度營運機構預算的預案;
　　(二)市回資委結合營運機構戰(zhàn)略規(guī)劃和國有資產(chǎn)保值增值目標,對營運機構預算的預案進行初審,并向產(chǎn)權代表反饋書面初審意見;
　　(三)產(chǎn)權代表根據(jù)初審意見按照有關程序組織修正預案,形成營運機構預算草案后報市國資委;
　　(四)市國資委對預算草案審核后,向產(chǎn)權代表反饋書面審核意見;
　　(五)產(chǎn)權代表在營運機構董事會決策中主張并貫徹市國資委的審核意見,依法行使權力;
　　未設董事會的營運機構,產(chǎn)權代表應當依據(jù)企業(yè)章程規(guī)定的決策程序,主張并貫徹市國資委的審核意見,依法行使權力;
　　(六)3月底前,產(chǎn)權代表將經(jīng)董事會決定的,或者依據(jù)企業(yè)章程規(guī)定的決策程序決定的營運機構預算報市國資委備案。
　　第十五條　(報送要求)
　　產(chǎn)權代表報送的營運機構預算應當包括規(guī)定的預算表式、預算說明書以及相關附件。
　　重要子企業(yè)(公司)的全面預算應當作為營運機構預算的附件,按照分戶報告的原則報市國資委。
　　重要子企業(yè)(公司)的范圍由市國資委確定。
　　第十六條　(主要指標的使用)
　　營運機構預算的主要指標是市國資委與產(chǎn)權代表簽訂的業(yè)績合同的內(nèi)容之一。
　　第三章　預算執(zhí)行和調整
　　第十七條　(組織執(zhí)行)
　　經(jīng)決定的營運機構預算是營運機構組織、協(xié)調預算年度內(nèi)各項相關活動的基本依據(jù)。
　　第十八條　(跟蹤分析)
　　營運機構應當對營運機構預算的執(zhí)行情況進行季度跟蹤分析,并在8月底前由產(chǎn)權代表向市國資委報告上半年營運機構預算執(zhí)行情況。
　　第十九條　(專項報告)
　　對營運機構預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏離幅度超過10%的事項,產(chǎn)權代表應當在該事項發(fā)生后的10個工作日內(nèi),向市國資報告。
　　第二十條　(過程監(jiān)控)
　　市國資委對營運機構執(zhí)行營運機構預算的情況進行定期檢查和分析,并對執(zhí)行過程中的重大事項組織專題調查。
　　第二十一條　(調整原則)
　　營運機構預算一經(jīng)決定,一般不得調整。由于不可抗力因素致使預算編制的基礎不成立的,可以調整營運機構預算。
　　第二十二條　(調整程序和時間)
　　調整營返機構預算,由營運機構提出預算調整方案,在每年9月底前由產(chǎn)權代表報市國資委審核。未經(jīng)審核,不得調整營運機構預算。
　　第四章　決算和評價
　　第二十三條　(決算時間)
　　每年4月底前,營運機構編制上一年度營運機構決算,由產(chǎn)權代表報市國資委。
　　第二十四條　(決算要求)
　　營運機構決算,必須做到分析具體,填報完整。
　　第二十五條　(決算的審計及使用)
　　市國資委委托審計機構對營運機構決算進行審計。
　　經(jīng)審計的營運機構決算的相關指標是市國資委對產(chǎn)權代表進行業(yè)績評價和考核的內(nèi)容之一。
　　第二十六條　(評價主體)
　　市國資委對營運機構預算的執(zhí)行情況進行評價。
　　第二十七條　(評價指標體系)
　　市國資委根據(jù)營運機構的不同類型,建立相應的營運機構預算評價指標體系。
　　營運機構預算的評價指標體系由基本指標、輔助指標和修正指標組成。
　　第五章　附則
　　第二十八條　(解釋部門)
　　本辦法由市國資委負責解釋。
　　第二十九條　(試行日期)
　　本辦法自2003年9月28日起試行。