發(fā)文標(biāo)題：黑龍江省財政廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部2010年財企299號和300號文件的通知
發(fā)文文號：黑財企[2010]120號
發(fā)文部門：黑龍江省財政廳
發(fā)文時間：2010-11-22
實施時間：2010-11-22
法規(guī)類型：企業(yè)年度財會決算
所屬行業(yè)：所有行業(yè)
所屬區(qū)域：黑龍江
發(fā)文內(nèi)容：
各行署、市、財政計劃單列縣(市)財政局，省直有關(guān)部門、企業(yè)：
　　為做好我省企業(yè)2010年度財務(wù)會計決算工作，現(xiàn)將《財政部關(guān)于印發(fā)2010年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表的通知》(財企〔2010〕299號)和《財政部關(guān)于印發(fā)2010年度外商投資企業(yè)財務(wù)會計決算報表的通知》(財企〔2010〕300號)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合我省實際作如下補充通知，請一并遵照執(zhí)行。
　　一、關(guān)于報表范圍及系統(tǒng)平臺(或軟件)任務(wù)選擇
　　(一)報表范圍。我省2010年度企業(yè)財務(wù)會計決算編報范圍包括：黑龍江省境內(nèi)除金融企業(yè)以外的所有國有和國有控股企業(yè)及其境外企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、中央下放企業(yè)及地方企業(yè)廠辦大集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、規(guī)模以上及申請和獲得財政專項資金支持的非國有企業(yè)。2009年已納入企業(yè)財務(wù)會計決算編報范圍的企業(yè)，不得隨意減少。
　　(二)任務(wù)選擇。國有及國有控股企業(yè)，選擇“2010年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表”任務(wù)；國有及國有控股企業(yè)的境外企業(yè)，選擇“2010年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表〔境外類〕”任務(wù)；城鎮(zhèn)集體企業(yè)、中央下放企業(yè)及地方企業(yè)廠辦大集體企業(yè)，選擇“2010年度集體企業(yè)財務(wù)會計決算報表”任務(wù)；外商投資企業(yè)，選擇“2010年度外商投資企業(yè)財務(wù)會計決算報表”任務(wù)；上述企業(yè)以外的非國有企業(yè)，選擇“2010年度非國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表”任務(wù)。
　　二、關(guān)于報送時間、內(nèi)容及方式
　　(一)報送時間。2010年度國有及國有控股企業(yè)、集體企業(yè)、境外企業(yè)和非國有企業(yè)財務(wù)會計決算報送省財政廳的時間為2011年3月20日前。2010年度外商投資企業(yè)財務(wù)會計決算報送省財政廳的時間為2011年6月30日前。省財政廳將分別在2011年3月和6月對全省國有企業(yè)、集體企業(yè)、境外企業(yè)、非國有企業(yè)和外商投資企業(yè)財務(wù)會計決算報表進行驗審。
　　(二)報送內(nèi)容。各地市財政局報送內(nèi)容包括：2010年度匯總的決算報表、財務(wù)情況說明書、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表，按以上順序加具封面，編排目錄，裝訂成冊并加蓋本單位印章。匯總和全部基層企業(yè)分戶計算機數(shù)據(jù)、匯總的決算報表編制說明電子文檔。
　　省直有關(guān)部門報送內(nèi)容包括：2010年度匯總的決算報表、財務(wù)情況說明書、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表，按以上順序加具封面，編排目錄，裝訂成冊并加蓋本單位印章。匯總和全部基層企業(yè)分戶計算機數(shù)據(jù)、匯總的決算報表編制說明電子文檔。
　　省直企業(yè)報送內(nèi)容包括：2010年度合并的決算報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表，按以上順序加具封面，編排目錄，裝訂成冊并加蓋本單位公章。合并及全部基層企業(yè)分戶計算機數(shù)據(jù)、財務(wù)情況說明書及會計報表附注電子文檔。中介機構(gòu)對集團公司合并報表出具的審計報告、管理建議書，出具了保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的，企業(yè)還應(yīng)同時提交對審計報告相關(guān)內(nèi)容提出的財務(wù)處理、賬務(wù)調(diào)整意見或報表編制的有關(guān)情況和意見。
　　(三)報送方式。2010年度國有企業(yè)、集體企業(yè)和非國有企業(yè)財務(wù)會計決算將采用單機版軟件和財政企業(yè)信息填報系統(tǒng)兩種方式。能夠按月在財政企業(yè)信息系統(tǒng)上報送企業(yè)經(jīng)濟效益月報的企業(yè)，可在系統(tǒng)平臺上填報年度企業(yè)財務(wù)會計決算；沒有登陸過系統(tǒng)平臺的企業(yè)，可在使用單機版軟件的同時，嘗試使用系統(tǒng)平臺。
　　2010年度外商投資企業(yè)財務(wù)會計決算將全部采用系統(tǒng)平臺填報。各地市財政部門要結(jié)合外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢工作，進一步擴大外商投資企業(yè)財務(wù)會計決算的編報范圍。
　　各地市財政部門要對企業(yè)上報的數(shù)據(jù)進行審核后，轉(zhuǎn)換到單機版軟件上報。
　　三、關(guān)于財務(wù)情況說明書
　　財務(wù)情況說明書是對企業(yè)一定會計期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、利潤實現(xiàn)及分配等情況的綜合性分析報告，是年度財務(wù)會計報告的重要組成部分。各單位要進一步加強決算數(shù)據(jù)的分析工作，按照財政部規(guī)定的《財務(wù)情況說明書》格式和內(nèi)容，對本年度的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及決算工作情況進行認真總結(jié)。
　　四、關(guān)于數(shù)據(jù)銜接問題
　　(一)決算數(shù)據(jù)與月報數(shù)據(jù)的核對。各單位上報的2010年企業(yè)財務(wù)會計決算數(shù)據(jù)要與2010年12月份企業(yè)經(jīng)濟效益月報數(shù)據(jù)相比較，主要財政指標(biāo)不應(yīng)相差10%以上，尤其是國有及國有控股企業(yè)。一是國有企業(yè)決算戶數(shù)應(yīng)與國有企業(yè)月報戶數(shù)相一致，其他類型的企業(yè)也應(yīng)接近一致。二是國有企業(yè)資產(chǎn)總額、營業(yè)總收入和利潤總額不應(yīng)相差10%以上，如相差較大要說明原因。需要注意的是，12月份企業(yè)經(jīng)濟效益月報數(shù)據(jù)不要隨意估算，更不要隨意復(fù)制上月數(shù)。
　　(二)本年數(shù)據(jù)與上年數(shù)據(jù)的核對。各單位上報的2010年企業(yè)財務(wù)會計決算數(shù)據(jù)要與2009年企業(yè)財務(wù)會計決算數(shù)據(jù)相比較，重點是國有及國有控股企業(yè)。一是如果不因破產(chǎn)、改制(需提報正式文件)等原因減少，國有企業(yè)的戶數(shù)只能增加，不能減少。其他類型企業(yè)的戶數(shù)也不應(yīng)隨意減少。二是單戶企業(yè)2010年度決算數(shù)據(jù)的“年初余額”或“上期金額”要與2009年度決算數(shù)據(jù)“期末余額”或“本期金額”相一致。如發(fā)生賬務(wù)調(diào)整，要有中介機構(gòu)出具的審計報告。
　　各地市財政部門、省直有關(guān)部門和省直企業(yè)在報表編制和報送過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，請及時與省財政廳企業(yè)處聯(lián)系。聯(lián)系人：蘇麗娟、楊亮；聯(lián)系電話：0451-53643946或53658583轉(zhuǎn)5413。
　　二Ｏ一Ｏ年十一月二十二日