發(fā)文標(biāo)題：上海市國(guó)資委關(guān)于做好2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算工作的通知
發(fā)文文號(hào)：滬國(guó)資委統(tǒng)[2005]692號(hào)
發(fā)文部門(mén)：上海市國(guó)資委
發(fā)文時(shí)間：2005-11-1
實(shí)施時(shí)間：2005-11-1
法規(guī)類型：企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算
所屬行業(yè)：國(guó)家機(jī)關(guān)、政黨機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體
所屬區(qū)域：上海
發(fā)文內(nèi)容：
各出資監(jiān)管單位：
　　在各出資監(jiān)管單位領(lǐng)導(dǎo)重視下，2005年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作基本實(shí)現(xiàn)了“三個(gè)統(tǒng)一”(報(bào)表格式統(tǒng)一、匯總方式統(tǒng)一、上報(bào)時(shí)間統(tǒng)一)的工作目標(biāo)。并且同企業(yè)的財(cái)務(wù)快報(bào)相結(jié)合，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了跟蹤，使財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況得到了及時(shí)反饋。為了做好2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算工作，現(xiàn)將《2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表》格式及編制說(shuō)明印發(fā)給你們，并將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
　　一、進(jìn)一步完善企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作
　　根據(jù)“統(tǒng)一規(guī)劃，逐步提高”的原則，2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算工作應(yīng)著重從以下幾個(gè)方面作進(jìn)一步的加強(qiáng)和完善。
　　(一)、進(jìn)一步完善企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的內(nèi)容
　　根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》推進(jìn)的情況，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的編制口徑、編制內(nèi)容，規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)的編報(bào)要求，使其能充分反映財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的編制依據(jù)、執(zhí)行保障、外部影響等情況。
　　(二)、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督
　　通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)、中期財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和重大事項(xiàng)專項(xiàng)報(bào)告等方式，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤，促進(jìn)企業(yè)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量。各出資監(jiān)管單位要建立完善內(nèi)部預(yù)算監(jiān)控體系，加強(qiáng)對(duì)重要子企業(yè)、重要項(xiàng)目的預(yù)算規(guī)范、控制和監(jiān)督。
　　(三)、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)
　　財(cái)務(wù)預(yù)算管理是出資人依法履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職能的重要手段和有效途徑。為了客觀、真實(shí)地反映企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及執(zhí)行情況，我委將對(duì)各出資監(jiān)管單位的預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果等三個(gè)方面的內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià)。
　　二、2006年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告編制的基本要求
　　(一)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的編制原則
　　1、各企業(yè)應(yīng)在認(rèn)真分析和總結(jié)上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，充分考慮預(yù)算年度的情況變化，按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和會(huì)計(jì)核算工作要求，積極穩(wěn)健、合理科學(xué)地編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算；
　　2、各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要堅(jiān)持總量平衡和合理控制原則，確保財(cái)務(wù)預(yù)算安排既有利于企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的最終落實(shí)，實(shí)現(xiàn)日常管理的有序和協(xié)調(diào)，又有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)資本積累，有效控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出規(guī)模；
　　3、各企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)與各子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算相互協(xié)調(diào)，形成有機(jī)整體，以便于財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與考核。
　　(二)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的內(nèi)容
　　企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告包括企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表和企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)。
　　1、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表包括：
　　(1)報(bào)表封面；
　　(2)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表；
　　(3)預(yù)計(jì)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表；
　　(4)預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表；
　　(5)預(yù)計(jì)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)國(guó)有資產(chǎn)總量增減變動(dòng)表；
　　(6)預(yù)計(jì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備表。
　　2、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)包括：
　　(1)預(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的會(huì)計(jì)政策；
　　(2)企業(yè)預(yù)算年度的主要預(yù)算目標(biāo)，本年預(yù)算及與上年實(shí)際的差異分析；
　　(3)企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的主要變化和可能對(duì)預(yù)算造成的影響；
　　(4)貫徹執(zhí)行預(yù)算目標(biāo)的主要措施；
　　(5)納入預(yù)算編制范圍內(nèi)企業(yè)戶數(shù)的增減變化；
　　(6)其他需要說(shuō)明的情況。
　　(三)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的編制范圍
　　企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制范圍包括市國(guó)資委出資監(jiān)管、委托監(jiān)管的企業(yè)(集團(tuán))及其所屬全資或控股子公司，一般應(yīng)編制到二級(jí)，二級(jí)以下企業(yè)歸并到二級(jí)。
　　(四)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的匯總
　　企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告應(yīng)根據(jù)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的規(guī)定進(jìn)行合并匯總。
　　(五)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的報(bào)送
　　各出資監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告應(yīng)經(jīng)董事會(huì)或有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，于2006年3月30日前報(bào)送市國(guó)資委(統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)處)。具體報(bào)送要求如下：
　　1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以正式文函向市國(guó)資委報(bào)送企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告；
　　2、企業(yè)應(yīng)報(bào)送合并財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告和集團(tuán)本部的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告(紙質(zhì)文件及電子文檔)，同時(shí)附報(bào)二級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表數(shù)據(jù)電子文檔；
　　3、上報(bào)的紙質(zhì)報(bào)表統(tǒng)一使用A3紙打印，一式二份；
　　4、上報(bào)的電子文檔統(tǒng)一使用下發(fā)的軟件格式。
　　各委托監(jiān)管企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告由各委托監(jiān)管單位審核匯總。
　　(六)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的調(diào)整
　　如果企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的偏差幅度較大(一般指10%以上)，或由于不可抗力因素致使預(yù)算編制的基礎(chǔ)發(fā)生變化，需要調(diào)整年度財(cái)務(wù)預(yù)算的，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)在2006年9月底前上報(bào)調(diào)整后的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，并說(shuō)明調(diào)整的原因和內(nèi)容。
　　三、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤
　　企業(yè)集團(tuán)應(yīng)結(jié)合月度快報(bào)工作對(duì)本集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期跟蹤，并在2006年7月底前向市國(guó)資委(統(tǒng)計(jì)價(jià)評(píng)處)報(bào)告上半年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況(可結(jié)合6月份財(cái)務(wù)快報(bào)同時(shí)報(bào)送)。企業(yè)集團(tuán)在年度財(cái)務(wù)決算時(shí)，應(yīng)當(dāng)披露年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，分析存在的問(wèn)題和原因。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬子公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤，在年度財(cái)務(wù)決算時(shí)，子公司應(yīng)向母公司報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。
　　四、開(kāi)展對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)
　　預(yù)算編制和執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)是根據(jù)各出資監(jiān)管單位財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告所確立的財(cái)務(wù)預(yù)算效益目標(biāo)，對(duì)企業(yè)集團(tuán)2006年度的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括對(duì)目標(biāo)利潤(rùn)和凈資產(chǎn)收益率，及以下主要財(cái)務(wù)指標(biāo)：資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)國(guó)有資產(chǎn)總量、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等重點(diǎn)目標(biāo)值的完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。
　　五、各區(qū)縣國(guó)資管理部門(mén)、市屬其他國(guó)有企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，參照本通知要求執(zhí)行。
　　特此通知。
　　附件：
　　1、2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表格式(略)
　　2、2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制說(shuō)明
　　附件2：
　　2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制說(shuō)明
　　一、編制原則
　　為了加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)在認(rèn)真總結(jié)上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，充分考慮今年的增減變化，按照“積極穩(wěn)健”的原則進(jìn)行編制。
　　二、編制范圍
　　本套報(bào)表編報(bào)范圍包括企業(yè)及其所屬全資或控股的子公司，一般應(yīng)編制到二級(jí)，二級(jí)以下企業(yè)歸并到二級(jí)。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制范圍原則上同企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的合并范圍口徑相一致。
　　三、填報(bào)和匯總
　　凡納入本套報(bào)表編制范圍的企業(yè)及其所屬各級(jí)子公司都應(yīng)逐戶填報(bào)本套報(bào)表，并錄入統(tǒng)一的工作軟件，報(bào)表匯總方式是按資產(chǎn)紐帶關(guān)系逐級(jí)合并匯總。
　　四、報(bào)表組成
　　本套報(bào)表包括：
　　(一)報(bào)表封面。
　　(二)主表：預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表(滬國(guó)企財(cái)預(yù)01表)、預(yù)計(jì)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表(滬國(guó)企財(cái)預(yù)02表)、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表(滬國(guó)企財(cái)預(yù)03表)、預(yù)計(jì)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)國(guó)有資產(chǎn)總量增減變動(dòng)表(滬國(guó)企財(cái)預(yù)04表)預(yù)計(jì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備表(滬國(guó)企財(cái)預(yù)05表)。
　　五、編制方法
　　(一)報(bào)表封面。由計(jì)算機(jī)根據(jù)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表封面自動(dòng)生成，再手工填報(bào)個(gè)別項(xiàng)目
　　(二)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表(滬國(guó)企財(cái)預(yù)01表)
　　1、本表反映企業(yè)一定預(yù)算期間內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的預(yù)計(jì)情況；
　　2、表內(nèi)“本年預(yù)算”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)2005年度財(cái)務(wù)決算并結(jié)合對(duì)預(yù)算期內(nèi)的預(yù)計(jì)情況填列；
　　3、表內(nèi)“上年實(shí)際”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)2005年度財(cái)務(wù)決算中資產(chǎn)負(fù)債表的“年末數(shù)”填列；
　　4、表內(nèi)“增減額”、“增減率”由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成，反映本年預(yù)算與上年實(shí)際的差異情況；
　　5、表內(nèi)楷體的科目由執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)填列；
　　6、表內(nèi)公式：13行=(1+2+3+4+5+6+7+10+11+12)行；7行≥(8+9)行；14行≥(15+16)行；18行=(14+17)行；21行=(19-20)行；23行=(21-22)行；28行=(23+24+25+26+27)行；32行=(29+30+31)行；34行=(13+18+28+32+33)行；43行=(35+36+37+38+39+40+41+42)行；49行=(44+45+46+47+48)行；51行=(43+49+50)行；53行=(54+55+56+58+59)行；65行=(53+60+61+62+63+64)行；67行=(65-66)行；68行=(51+52+67)行=34行。
　　(三)預(yù)計(jì)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表(滬國(guó)企財(cái)預(yù)02表)
　　1、本表反映企業(yè)在一定預(yù)算期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)(虧損)的預(yù)計(jì)情況；
　　2、表內(nèi)“本年預(yù)算”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)2005年度財(cái)務(wù)決算結(jié)合對(duì)預(yù)算期間內(nèi)的預(yù)計(jì)情況填列；
　　3、表內(nèi)“上年實(shí)際”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)2005年度財(cái)務(wù)決算中利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表有關(guān)指標(biāo)的“本年實(shí)際”填列；
　　4、表內(nèi)“增減額”、“增減率”由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成，反映本年預(yù)算與上年實(shí)際的差異情況；
　　5、表內(nèi)楷體的科目由執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)填列；
　　6、表內(nèi)公式：8行=(1-2-3-4-5+6+7)行；14行=(8+9-10-11-12-13)行；21行=(14+15+16+17+18-19-20)行；25行=(21-22-23+24)行；26行本年預(yù)算=38行上年實(shí)際(合理性)；28行=(25+26+27)行；32行=(28-29-30-31)行；38行=(32-33-34-35-36-37)行；若封面“報(bào)表類型碼”為0或2或3或4或5，23行=0，24行=0(合理性)；
　　7、表間公式：26行本年預(yù)算=滬國(guó)企財(cái)預(yù)01表63行上年實(shí)際(合理性)；38行本年預(yù)算數(shù)=滬國(guó)企財(cái)預(yù)01表63行本年預(yù)算數(shù)。
　　(四)預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表(滬國(guó)企財(cái)預(yù)03表)
　　1、本表反映企業(yè)在一定預(yù)算期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的預(yù)計(jì)情況；
　　2、表內(nèi)“本年預(yù)算”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)2005年度財(cái)務(wù)決算結(jié)合對(duì)預(yù)算期間內(nèi)的預(yù)計(jì)情況填列；
　　3、表內(nèi)“上年實(shí)際”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)2005年度財(cái)務(wù)決算中現(xiàn)金流量表有關(guān)指標(biāo)的“本年實(shí)際”填列；
　　4、表內(nèi)“增減額”、“增減率”由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成，反映本年預(yù)算與上年實(shí)際的差異情況；
　　5、表內(nèi)公式：5行=(2+3+4)行；10行=(6+7+8+9)行；11=(5-10)；17行=(13+14+15+16)行；21行=(18+19+20)行；22行=(17-21)行；27=(24+25+26)行；31行=(28+29+30)行；32行=(27-31)行；34行=(11+22+32+33)行；
　　6、表間公式：34行=滬國(guó)企財(cái)預(yù)01表1行(本年預(yù)算-上年實(shí)際)；36行=滬國(guó)企財(cái)預(yù)01表1行本年預(yù)算。
　　(五)預(yù)計(jì)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)國(guó)有資產(chǎn)總量增減變動(dòng)表(滬國(guó)企財(cái)預(yù)04表)
　　1、本表反映企業(yè)在一定預(yù)算期間內(nèi)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)國(guó)有資產(chǎn)總量增減變動(dòng)預(yù)算情況；
　　2、34行和48行的清產(chǎn)核資增加(減少)是指經(jīng)市清產(chǎn)辦審批同意開(kāi)展清產(chǎn)核資的企業(yè)在資金核實(shí)中增加和減少的國(guó)有資產(chǎn)；
　　3、41行和52行的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更是指經(jīng)市國(guó)資委批準(zhǔn)同意，對(duì)因執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》或其他原因，對(duì)企業(yè)的具體會(huì)計(jì)核算政策和會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行調(diào)整，而對(duì)國(guó)有權(quán)益的影響金額；
　　4、43行其他國(guó)有權(quán)益增加包括已實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回等內(nèi)容
　　5、表內(nèi)公式：1行≥(2+3+4+5)行；6行≥(7+8+9+10)行；11行≥(12+13+14+15)行；16行≥17行；20行=(1+6+11+16+18+19)行；22行=(20-21)行；30行=(31+32+33+34+35+36+37+38+39+40+41+42+43)行；44行=(45+46+47+48+49+50+51+52+53+54)行；55行=(29+30-44)行。
　　6、表間公式：1行、6行、11行、16行、18行、19行、20行、21行、22行(本年預(yù)算、上年實(shí)際)=滬國(guó)企財(cái)預(yù)01表(54、60、61、63、62、64、65、66、67)行(本年預(yù)算、上年實(shí)際)；55行(本年預(yù)算、上年實(shí)際)=滬國(guó)企財(cái)預(yù)01表{67行×(54+57)行/53行}(本年預(yù)算、上年實(shí)際)。
　　(六)預(yù)計(jì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備表(滬國(guó)企財(cái)預(yù)05表)
　　1、本表反映企業(yè)在一定預(yù)算期間內(nèi)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備增減變動(dòng)預(yù)計(jì)情況；
　　2、表內(nèi)公式：2行≥(3+4)行；5行≥(6+7)行；8行≥(9+10)行；11行≥(12+13)行；14行≥(15+16)行；17行≥(18+19)行；若封面“行業(yè)制度代碼”為02或12且“報(bào)表類型碼”為0或2或3時(shí)，5行、8行、11行、14行、17行、20行及21行為0；
　　3、表間公式：14行預(yù)計(jì)年末余額=滬國(guó)資企財(cái)預(yù)01表22行本年預(yù)算數(shù)；
　　4、欄間公式：預(yù)計(jì)年初余額+預(yù)計(jì)本年增加數(shù)—預(yù)計(jì)本年轉(zhuǎn)回(減少)數(shù)=預(yù)計(jì)年末余額。