發(fā)文標題：江西省地方稅務局關于印發(fā)《支持“調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革”稅收優(yōu)惠政策和服務措施30條》的通知
發(fā)文文號：贛地稅發(fā)[2009]128號
發(fā)文部門：江西省地方稅務局
發(fā)文時間：2009-8-5
實施時間：2009-8-5
法規(guī)類型：地方性綜合優(yōu)惠政策
所屬行業(yè)：所有行業(yè)
所屬區(qū)域：江西
發(fā)文內(nèi)容：
各設區(qū)市地方稅務局，省局稽查局、直屬分局：
　　現(xiàn)將《江西省地方稅務局支持“調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革”稅收優(yōu)惠政策和服務措施30條》印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。
　　二○○九年八月五日
　　江西省地方稅務局支持“調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革”
　　稅收優(yōu)惠政策和服務措施30條
　　為深入貫徹落實胡錦濤總書記對我省經(jīng)濟社會發(fā)展情況的重要批示和省委、省政府“三保一弘揚”各項工作部署，落實好“把保增長與調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革結(jié)合起來”的工作要求，在保增長中更加注重推進結(jié)構(gòu)調(diào)整，更加注重加快自主創(chuàng)新，更加注重加強節(jié)能環(huán)保，更加注重深化改革，更加注重保障和改善民生，充分發(fā)揮地稅部門的職能作用，促進加快科技進步和創(chuàng)新，積極培育發(fā)展?jié)摿Υ?、帶動作用強的新興產(chǎn)業(yè)；推進結(jié)構(gòu)調(diào)整和節(jié)能減排，大力推動重點產(chǎn)業(yè)調(diào)整振興，改善中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境；加強農(nóng)業(yè)農(nóng)村經(jīng)濟，推進農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和綜合生產(chǎn)能力建設；用好各項稅收優(yōu)惠政策，推動企業(yè)改革，促進我省經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長。依據(jù)稅法規(guī)定并結(jié)合全省實際，提出以下稅收優(yōu)惠政策和服務措施。
　　一、發(fā)揮地稅杠桿作用，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整
　　1.支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。經(jīng)省級認定管理機構(gòu)認定的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
　　2.鼓勵技術(shù)轉(zhuǎn)讓與技術(shù)開發(fā)。對單位和個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務業(yè)務取得的收入，免征營業(yè)稅。一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
　　3.支持軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展。對軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應稅收入，不征收企業(yè)所得稅。對在我省境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
　　4.支持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展。對動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼(面向網(wǎng)絡動漫、手機動漫格式適配)勞務，在2010年12月31日前暫減按3%稅率征收營業(yè)稅。經(jīng)認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。
　　5.支持資源綜合利用。企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。
　　6.支持企業(yè)加大節(jié)能減排、安全生產(chǎn)投入。企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。享受上述規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應當實際購置并自身實際投入使用上述規(guī)定的專用設備。
　　7.支持集成電路企業(yè)發(fā)展。集成電路設計企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受軟件企業(yè)的有關企業(yè)所得稅政策。集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設備，經(jīng)主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年。投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。
　　8.支持農(nóng)業(yè)項目開發(fā)。企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植，農(nóng)作物新品種的選育，中藥材的種植，林木的培育和種植，牲畜、家禽的飼養(yǎng)，林產(chǎn)品的采集，灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修，遠洋捕撈等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目的所得免征企業(yè)所得稅；從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。從事竹、木生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人，自產(chǎn)自銷原木、原竹取得的收入，暫免征收個人所得稅。農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農(nóng)牧保險以及相關技術(shù)培訓，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治的業(yè)務收入免征營業(yè)稅。
　　9.支持旅游業(yè)發(fā)展。對從事旅游業(yè)務的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的余額為營業(yè)額計算征收營業(yè)稅。
　　10.支持現(xiàn)代物流業(yè)發(fā)展。國家確定的試點物流企業(yè)將承攬的運輸或倉儲業(yè)務分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價款的，以該企業(yè)取得的全部收入減去付給其他運輸企業(yè)的運費或倉儲合作方的倉儲費后的余額為營業(yè)額計算征收營業(yè)稅。
　　11.支持創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)展。從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的 70%在股權(quán)持有滿 2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
　　12.支持中小企業(yè)發(fā)展。對工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過 30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元的小型微利企業(yè)，依法減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
　　13.減輕企業(yè)負擔。對企業(yè)在2008年1月1日至2010年12月31日期間從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合：⑴企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項用途；⑵財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；⑶企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算?？梢宰鳛椴徽鞫愂杖?，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。
　　14.支持房地產(chǎn)市場健康發(fā)展。對納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。
　　二、用好稅收優(yōu)惠政策，推動企業(yè)改革
　　15.支持改制搬遷企業(yè)發(fā)展。因當?shù)卣鞘幸?guī)劃、基礎設施建設等原因，搬遷企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，用企業(yè)搬遷收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途的固定資產(chǎn)和土地(以下簡稱重置固定資產(chǎn))，或進行技術(shù)改造，或安置職工的，準予搬遷企業(yè)的搬遷收入扣除重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造和安置職工費用，其余額計入企業(yè)應納稅所得額。
　　16.支持文化體制改革和文化企業(yè)發(fā)展。經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起至2013年12月31日止免征企業(yè)所得稅。由財政撥付事業(yè)經(jīng)費的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的，自轉(zhuǎn)制注冊之日起至2013年12月31日止對其自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。對在境外提供文化勞務取得的境外收入不征營業(yè)稅。
　　17.支持電力生產(chǎn)企業(yè)發(fā)展。對火電廠廠區(qū)圍墻外的灰場輸灰管、輸油(氣)管道、鐵路專用線用地，對水電站除發(fā)電廠房、生產(chǎn)、辦公、生活用地外的其它用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
　　18.支持礦山企業(yè)發(fā)展。對礦山的采石場、排土場、尾礦庫、炸藥庫的安全區(qū)，采區(qū)運礦及運巖公路、尾礦輸送管道及回水系統(tǒng)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
　　19.支持企業(yè)技術(shù)改造。企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快；常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
　　20.支持高校對科技人才獎勵。高等學校轉(zhuǎn)化職務科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給與個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例時，暫不繳納個人所得稅。
　　21.支持合理利用土地辦企業(yè)。經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免征城鎮(zhèn)土地使用稅10年。
　　22.支持困難企業(yè)渡難關。納稅人納稅確有困難的，可按稅收管理權(quán)限報經(jīng)批準后，依法給予減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。對企業(yè)在改制中，資金周轉(zhuǎn)確有困難的，按照《中華人民共和國稅收征管法》的有關規(guī)定和程序給予延期繳納稅款，緩繳期內(nèi)免予加收滯納金。
　　23.支持改組改制企業(yè)人員安置。個人與用人單位因解除勞動關系而取得的一次性經(jīng)濟補償收入，相當于當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅。
　　24.支持破產(chǎn)企業(yè)員工安置。國有企業(yè)職工，因企業(yè)依照《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法(試行)》宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免予征收個人所得稅。
　　25.支持企業(yè)安置下崗人員。對商貿(mào)企業(yè)、服務型企業(yè)(除廣告業(yè)、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外)、勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠，定額標準為每人每年4800元。對持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員從事個體經(jīng)營的(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)，每戶每年以8000元為限額，依次扣減其當年實際應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。
　　三、提升地稅服務效能，營造良好稅收環(huán)境
　　26.樹立正確的稅收經(jīng)濟觀。正確處理好組織收入與服務經(jīng)濟社會發(fā)展的關系，正確處理好組織收入與落實各項稅收優(yōu)惠政策的關系。一方面大力組織地稅收入，為地方經(jīng)濟社會發(fā)展提供有力的財力保障；一方面積極發(fā)揮稅收政策的引導作用，服務好“保增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革”的發(fā)展目標。
　　27.堅持依法征稅。牢固樹立依法行政觀念，堅持依法治稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權(quán)減免稅，營造公平、公開、公正的稅收環(huán)境。進一步落實執(zhí)法責任制，加大執(zhí)法責任追究力度。進一步加強廉政建設，加大投訴受理和查處力度，切實維護納稅人合法權(quán)益。
　　28.積極建言獻策。充分發(fā)揮地稅部門接觸面廣、掌握經(jīng)濟信息量大的優(yōu)勢，加強與政府有關部門的情報交流和信息共享；加強政策效應分析，分析研究國家出臺的稅收政策對“調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革”及地方經(jīng)濟社會發(fā)展的影響，及時向當?shù)攸h政領導提供決策參考，及時向相關企業(yè)通報情況并提出建設性意見。
　　29.加大稅收宣傳力度。通過各種形式加大稅收政策宣傳力度，及時宣傳國家引導產(chǎn)業(yè)發(fā)展的各項稅收優(yōu)惠政策。積極引導企業(yè)充分利用稅制改革的有利發(fā)展機遇，促進技術(shù)創(chuàng)新和科技進步，增強企業(yè)自主發(fā)展能力，大力支持我省科技創(chuàng)新“六個一”工程建設，支持環(huán)保、節(jié)能減排企業(yè)發(fā)展，服務企業(yè)技術(shù)改造和產(chǎn)品升級換代，切實增強企業(yè)發(fā)展后勁。
　　30.大力提高辦事效率。認真落實首問責任制、限時辦結(jié)制、一次性告知制和廉潔辦稅違諾責任追究制。大力推行“一窗式、一站式”辦稅， 推出“延時服務”、“節(jié)假日服務”、“預約服務”、“提醒服務”及“綠色通道服務”。對改組改制企業(yè)在辦理稅務登記、發(fā)票領購等涉稅事項時，按特事特辦、急事急辦的原則進行辦理，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效服務。