發(fā)文標(biāo)題：北京市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)《北京市市級(jí)行政事業(yè)單位財(cái)政性結(jié)余資金管理辦法》的通知
發(fā)文文號(hào)：京財(cái)預(yù)[2010]2662號(hào)
發(fā)文部門：北京市財(cái)政局
發(fā)文時(shí)間：2010-12-1
實(shí)施時(shí)間：2010-12-1
法規(guī)類型：政府性資金|基金管理
所屬行業(yè)：所有行業(yè)
所屬區(qū)域：北京
發(fā)文內(nèi)容：
市級(jí)各行政事業(yè)單位：
　　為進(jìn)一步加強(qiáng)市級(jí)行政事業(yè)單位財(cái)政性結(jié)余資金的管理，優(yōu)化財(cái)政資源配置，提高財(cái)政資金使用效益，經(jīng)市政府批準(zhǔn)，現(xiàn)印發(fā)《北京市市級(jí)行政事業(yè)單位財(cái)政性結(jié)余資金管理辦法》，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。同時(shí)，為更好地落實(shí)有關(guān)要求，將具體事項(xiàng)通知如下：
　　一、為保證制度的銜接，2009年零余額賬戶結(jié)余資金，可執(zhí)行到2010年底。2010年底，仍未執(zhí)行的2009年零余額賬戶結(jié)余資金，將由市財(cái)政局核減收回，收回的資金集中用于解決市委市政府重點(diǎn)事項(xiàng)支出。
　　二、每年1月10日前由市財(cái)政局將上年度零余額賬戶結(jié)余資金下達(dá)各預(yù)算單位繼續(xù)使用；每年7月1日起市財(cái)政局停止各單位使用零余額賬戶結(jié)余資金。
　　三、每年2月20日前由市財(cái)政局統(tǒng)一下發(fā)市級(jí)部門實(shí)有資金賬戶結(jié)余上繳通知，各部門于2月底前完成結(jié)余上繳工作。
　　目前我局正在研究制定《北京市市級(jí)行政事業(yè)單位財(cái)政性結(jié)余資金管理辦法實(shí)施細(xì)則》，執(zhí)行中如有問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)函告我局。
　　二○一○年十二月一日
　　附件：
　　北京市市級(jí)行政事業(yè)單位財(cái)政性結(jié)余資金管理辦法
　　第一章　總　則
　　第一條　為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)我市市級(jí)行政事業(yè)單位財(cái)政性結(jié)余資金管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》、《北京市預(yù)算監(jiān)督條例》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》以及財(cái)政預(yù)算和國(guó)庫(kù)管理制度有關(guān)規(guī)定，參照《中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法》有關(guān)要求，制定本辦法。
　　第二條　本辦法所稱市級(jí)行政事業(yè)單位財(cái)政性結(jié)余資金(以下簡(jiǎn)稱“結(jié)余資金”)，是指市級(jí)行政、事業(yè)單位在預(yù)算年度內(nèi)，按照市財(cái)政局批復(fù)的本部門預(yù)算，當(dāng)年尚未支用的財(cái)政性資金。包括預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外和其他由市財(cái)政局撥付的資金。
　　第三條　事業(yè)單位當(dāng)年未使用的財(cái)政性資金，不再提取職工福利基金和轉(zhuǎn)入事業(yè)基金，統(tǒng)一納入本辦法執(zhí)行。已轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的，按照本辦法第十一條管理。
　　第四條　結(jié)余資金按結(jié)余資金支出性質(zhì)劃分為基本支出結(jié)余和項(xiàng)目支出結(jié)余；按賬戶屬性劃分為通過(guò)零余額賬戶核算的國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余資金(以下簡(jiǎn)稱“零余額賬戶結(jié)余資金”)和實(shí)有資金賬戶結(jié)余資金。
　　第二章　結(jié)余資金的管理
　　第五條　基本支出結(jié)余資金可用于零星增人增編等人員經(jīng)費(fèi)支出(不含規(guī)范收入人員)和日常公用經(jīng)費(fèi)支出，不得用于超出市人事部門規(guī)定政策及標(biāo)準(zhǔn)的人員支出和個(gè)人福利性支出。
　　第六條　項(xiàng)目支出結(jié)余資金不得轉(zhuǎn)為基本支出使用。
　　第七條　調(diào)整項(xiàng)目結(jié)余資金使用用途的，需報(bào)市財(cái)政局審批。預(yù)算單位要按照項(xiàng)目管理的有關(guān)規(guī)定，重新申報(bào)新增項(xiàng)目，明確資金來(lái)源和原調(diào)整項(xiàng)目，并按照項(xiàng)目管理辦法的規(guī)定逐級(jí)審核。
　　第八條　各部門、各基層預(yù)算單位申請(qǐng)新增財(cái)政資金投入時(shí)，應(yīng)首先說(shuō)明結(jié)余資金的使用和安排情況，凡有可動(dòng)用結(jié)余資金的單位，應(yīng)優(yōu)先使用結(jié)余資金。
　　第九條　零余額賬戶結(jié)余資金的管理
　　上年度的零余額賬戶基本支出結(jié)余和項(xiàng)目支出結(jié)余(含調(diào)整使用的)，預(yù)算單位可結(jié)轉(zhuǎn)使用至當(dāng)年六月底，之后未執(zhí)行的資金由市財(cái)政統(tǒng)一收回國(guó)庫(kù)。
　　第十條　實(shí)有資金賬戶結(jié)余資金(不含事業(yè)單位基金)的管理
　　(一) 主管部門于每年2月底前，根據(jù)上報(bào)市財(cái)政的部門決算，將本部門(含所屬單位)實(shí)有資金賬戶結(jié)余資金的30%上繳市財(cái)政。
　　(二)實(shí)有資金賬戶中剩余70%部分的結(jié)余資金原則上由主管部門統(tǒng)籌使用，使用情況及時(shí)向財(cái)政部門備案。
　　第十一條　事業(yè)單位基金的管理
　　(一) 預(yù)算單位在編報(bào)下年度部門預(yù)算時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填報(bào)事業(yè)單位基金截止8月31日的時(shí)點(diǎn)數(shù)(上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)減去本年已支出數(shù))，同時(shí)將事業(yè)單位基金當(dāng)年使用情況隨部門預(yù)算一并報(bào)市財(cái)政局備案。
　　(二) 一般基金的管理
　　全額撥款事業(yè)單位按照不低于一般基金時(shí)點(diǎn)數(shù)20%的比例編制下年度部門預(yù)算，補(bǔ)充單位收入，具體比例由主管部門商財(cái)政部門確定。
　　差額撥款事業(yè)單位編制下年度部門預(yù)算時(shí)，一般基金補(bǔ)充單位收入的具體比例由主管部門商財(cái)政部門確定。
　　(三) 專用基金中修購(gòu)基金的管理
　　編制下年度部門預(yù)算，以及年度預(yù)算執(zhí)行中事業(yè)單位申請(qǐng)固定資產(chǎn)維修和購(gòu)置資金的，應(yīng)首先使用單位修購(gòu)基金。
　　第十二條　結(jié)余資金收回后的管理
　　(一) 收回財(cái)政的結(jié)余資金實(shí)行單獨(dú)專戶管理，優(yōu)先用于市委市政府確定的重點(diǎn)項(xiàng)目，年中視預(yù)算平衡情況可以調(diào)入預(yù)算使用。
　　(二) 結(jié)余資金收回后，部門仍需繼續(xù)安排支出的，通過(guò)動(dòng)支部門機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)、調(diào)整部門預(yù)算等方式統(tǒng)籌解決。
　　第十三條　各單位要加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格按照《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，除會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定外，不得將財(cái)政部門撥付本單位的財(cái)政性資金轉(zhuǎn)入“暫存款”、“其他應(yīng)付款”等往來(lái)科目核算。
　　第三章　結(jié)余資金的監(jiān)督檢查
　　第十四條　市財(cái)政局、市審計(jì)局和一級(jí)主管部門以及項(xiàng)目單位等要對(duì)結(jié)余資金的使用情況、項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程和完成結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督、檢查。對(duì)違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的，要依法進(jìn)行處理。
　　市財(cái)政局對(duì)一級(jí)主管部門結(jié)余資金管理過(guò)程中發(fā)生的違反本規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)責(zé)成進(jìn)行糾正，并可以通過(guò)調(diào)減部門預(yù)算等方式將結(jié)余資金收回。
　　第四章　附　 則
　　第十五條　基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金管理辦法另行制定。
　　第十六條　市級(jí)部門可依據(jù)本辦法，結(jié)合部門實(shí)際情況，制定本部門本系統(tǒng)結(jié)余資金的具體管理辦法。
　　第十七條　本辦法由北京市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋，自印發(fā)之日起施行。《北京市市級(jí)行政事業(yè)單位財(cái)政性結(jié)余資金管理(暫行)辦法》(京財(cái)預(yù)[2006]1413號(hào))及《關(guān)于加強(qiáng)市級(jí)行政事業(yè)單位財(cái)政性結(jié)余資金管理實(shí)施細(xì)則》(京財(cái)預(yù)[2007]3326號(hào))同時(shí)廢止。