發(fā)文標(biāo)題：上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于本市開展2013年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知
發(fā)文文號(hào)：滬會(huì)協(xié)[2013]48號(hào)
發(fā)文部門：上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
發(fā)文時(shí)間：2013-6-26
實(shí)施時(shí)間：2013-6-26
法規(guī)類型：業(yè)務(wù)管理
所屬行業(yè)：社會(huì)服務(wù)業(yè)--會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)
所屬區(qū)域：上海
發(fā)文內(nèi)容：

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、分所：
　　根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《關(guān)于開展2013年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(會(huì)協(xié)[2013]37號(hào))和《上海市會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查辦法》(滬會(huì)協(xié)[2012]36號(hào))的規(guī)定，本市將于7月中旬起開展2013會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查?，F(xiàn)將本次檢查工作通知如下：
　　一、檢查目的
　　2013年的事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，以繼續(xù)貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)、審計(jì)準(zhǔn)則體系，提升行業(yè)整體執(zhí)業(yè)質(zhì)量為目標(biāo)，推動(dòng)事務(wù)所進(jìn)一步健全質(zhì)量控制體系，提升系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，切實(shí)加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)和自律管理，幫助、教育、督促事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師提高職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平，從而提高本市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)整體素質(zhì)。
　　二、檢查對(duì)象
　　2013年事務(wù)所行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的對(duì)象主要是：
　　(一)部分新批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所(成立時(shí)間2011年1月1日至2012年6月30日)；
　　(二)有涉嫌采取不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)行為或反映執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題較多的事務(wù)所；
　　(三)5年中尚未被檢查的事務(wù)所；
　　(四)協(xié)會(huì)認(rèn)為需要檢查的其他情形的事務(wù)所。
　　事務(wù)所檢查名單另行公布。
　　三、檢查內(nèi)容和范圍
　　(一)檢查內(nèi)容
　　貫徹落實(shí)中注協(xié)關(guān)于事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革方案的精神和要求，積極倡導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念，采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的檢查方法，著重加強(qiáng)對(duì)事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的檢查。檢查的主要內(nèi)容包括：
　　1.事務(wù)所質(zhì)量控制體系的情況。重點(diǎn)關(guān)注事務(wù)所與質(zhì)量控制相關(guān)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)事務(wù)所質(zhì)量保證體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，以及事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量作出評(píng)價(jià)。
　　2.事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循職業(yè)道德守則的情況。重點(diǎn)關(guān)注上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)建設(shè)公約執(zhí)行情況；
　　3.事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的情況，重點(diǎn)關(guān)注：一是否依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)計(jì)劃是否存在流于形式的情形。二是對(duì)可能存在的重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否進(jìn)行了有效的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。三是對(duì)所有重大的交易、賬戶余額及列報(bào)，是否實(shí)施了恰當(dāng)?shù)膶?shí)質(zhì)性程序，程序的執(zhí)行是否到位，獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)，形成的審計(jì)結(jié)論是否合理，發(fā)表的審計(jì)意見是否恰當(dāng)。
　　(二)檢查范圍
　　檢查業(yè)務(wù)報(bào)告的范圍以2013年出具的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告為主，必要時(shí)可以延伸至以前年度。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)涉嫌不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)、受到投訴舉報(bào)以及高齡注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的業(yè)務(wù)報(bào)告的檢查。
　　四、檢查人員
　　本次執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員主要由本會(huì)第三批執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人才庫(kù)和協(xié)會(huì)工作人員組成，并根據(jù)檢查工作需要，酌情聘請(qǐng)其他具有專業(yè)特長(zhǎng)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師參加。
　　五、組織自查
　　為配合本次行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，請(qǐng)各有關(guān)事務(wù)所對(duì)照上述檢查內(nèi)容，組織對(duì)本所2013年出具的業(yè)務(wù)報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真自查，發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)存在的問題和缺陷，并進(jìn)一步完善各項(xiàng)管理制度。
　　各事務(wù)所應(yīng)認(rèn)真做好自查工作記錄和總結(jié)，以備本會(huì)對(duì)事務(wù)所有關(guān)自查問題和整改措施進(jìn)行復(fù)核。
　　特此通知。
　　上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
　　2013年6月26日