發(fā)文標(biāo)題：天津市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)2018年市管企業(yè)內(nèi)部審計工作要點的通知
發(fā)文部門：天津市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
發(fā)文時間：2017-11-14
實施時間：2017-11-14
法規(guī)類型：綜合
所屬行業(yè)：所有行業(yè)
所屬區(qū)域：天津
發(fā)文內(nèi)容：

各市管企業(yè)：
　　為貫徹落實黨的十九大和市委十一屆二次全會精神，進(jìn)一步加強國有企業(yè)審計監(jiān)督，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值，有效防止國有資產(chǎn)流失，指導(dǎo)市管企業(yè)提前謀劃好明年審計重點工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計風(fēng)險防控作用，市國資委研究制訂了2018年市管企業(yè)內(nèi)部審計工作要點，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合實際認(rèn)真組織落實。
　　一、總體要求
　　2018年，國資系統(tǒng)審計工作要緊緊圍繞國資國企改革中心任務(wù)，強化內(nèi)部審計職能建設(shè)，優(yōu)化管理體制，建立有效機制，樹立審計服務(wù)企業(yè)發(fā)展新觀念；突出問題和風(fēng)險導(dǎo)向，增強工作針對性，關(guān)口前移、重心下移，深入重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)查細(xì)查實；高度重視審計結(jié)果運用，深挖問題根源，做到有問題必整改，有缺失必完善，有責(zé)任必追究。
　　二、強化內(nèi)部審計職能
　　(一)保證內(nèi)部審計權(quán)威性，強化集團(tuán)管控力
　　一是建立內(nèi)審部門向董事會匯報的工作機制，審計計劃和重要審計報告報送董事會審議；董事長或總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)主管內(nèi)審工作，除分管財務(wù)和資產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)外，其他領(lǐng)導(dǎo)可以協(xié)助分管內(nèi)審工作，不符合上述要求的年內(nèi)要調(diào)整完畢。二是繼續(xù)落實內(nèi)審集中管控“三統(tǒng)一”要求，著力強化集團(tuán)內(nèi)審機構(gòu)實力，保證專職審計人員不少于3人，資產(chǎn)量大、所屬企業(yè)多的重點集團(tuán)要研究增加專職審計人員配備，2018年各市管企業(yè)專職內(nèi)審人員配備率要達(dá)到2.5‰以上。審計人員應(yīng)當(dāng)具備執(zhí)行審計工作的經(jīng)驗及資質(zhì)條件。三是構(gòu)建向上集中的審計管理體制，依托集團(tuán)內(nèi)審部門，形成“上審下”為主，“同級審”為輔的工作格局，做到全面覆蓋、不留死角。
　　(二)完善制度體系，夯實基礎(chǔ)管理
　　2018年，市國資委將根據(jù)國家和我市加強審計工作的最新要求，修訂出臺《關(guān)于進(jìn)一步加強市管企業(yè)內(nèi)部審計工作的意見》及《市管企業(yè)內(nèi)部審計管理辦法》，市管企業(yè)要結(jié)合實際，抓緊健全完善職能管理及項目管理兩類制度規(guī)范，打牢內(nèi)部審計工作管理基礎(chǔ)。
　　三、做好年度審計工作
　　(一)針對問題多發(fā)領(lǐng)域安排專項審計調(diào)查
　　堅持以問題為導(dǎo)向，審計重心下沉，鎖定工程轉(zhuǎn)分包、物資采購、資源和資產(chǎn)購買處置等利益輸送重點環(huán)節(jié)，追蹤分析重要業(yè)務(wù)異動和重大資金流向，持續(xù)加大對重大違法違紀(jì)問題線索的查處力度，敏感問題及時審、重點單位專項審，取得一批有深度、有影響的典型性審計成果。
　　(二)針對內(nèi)控健全及執(zhí)行有效性開展審計評價
　　聚焦企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理，探索開展企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理專項審計評價，重點關(guān)注企業(yè)“三重一大”決策程序及重大債務(wù)風(fēng)險防控措施的建立和執(zhí)行情況，發(fā)揮內(nèi)部審計在內(nèi)控體系中的監(jiān)督作用，促進(jìn)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制和風(fēng)險管控機制，防止國有資產(chǎn)流失。
　　(三)做好混改中的審計工作
　　統(tǒng)籌做好所屬企業(yè)混改中的審計工作，參照2017年部分市管企業(yè)混改實踐經(jīng)驗，結(jié)合企業(yè)實際，明確審計的目標(biāo)、對象、范圍、期間及重點，審慎制定方案，確保程序到位、證據(jù)充分、結(jié)論可靠。做好與改革、財務(wù)、資產(chǎn)等部門的協(xié)同配合，按時間節(jié)點有序推進(jìn)工作，發(fā)揮好審計對企業(yè)改革發(fā)展的保障作用。
　　(四)做好政府審計的協(xié)調(diào)配合工作
　　納入2018年市審計局審計計劃的市管企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照市國資委統(tǒng)一要求，圍繞政府審計關(guān)注的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，統(tǒng)籌調(diào)配力量開展審前自查，力爭提前發(fā)現(xiàn)問題，自行解決問題。自查期間，市國資委將深入市管企業(yè)進(jìn)行督導(dǎo)，了解自查情況和整改情況，對涉及需要多部門協(xié)調(diào)的事項，及時幫助協(xié)調(diào)解決。
　　四、落實整改閉環(huán)管理
　　市管企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立系統(tǒng)內(nèi)審計發(fā)現(xiàn)問題臺賬，從“人事因制”四個方面逐一深挖問題根源，提出問題整改意見；實行審計整改銷號管理，保證問題逐項整改到位；對臺賬問題動態(tài)監(jiān)控，對同一問題在各類監(jiān)督檢查中重復(fù)出現(xiàn)的，要認(rèn)真分析原因，堅決杜絕屢改屢犯；對典型性問題，要以案例形式在系統(tǒng)內(nèi)通報，發(fā)揮警示作用。
　　五、全力做好配合及報告工作
　　一是內(nèi)審部門牽頭制。市管企業(yè)內(nèi)審部門作為集團(tuán)審計工作的主責(zé)部門，牽頭對接市國資委監(jiān)督處，牽頭落實各項審計工作的協(xié)調(diào)及審計問題的整改，確定一名聯(lián)絡(luò)員，專司與監(jiān)督處對接。二是基礎(chǔ)信息報告制。市管企業(yè)要將內(nèi)部審計組織架構(gòu)、人員變動等基礎(chǔ)信息；年度審計計劃、執(zhí)行結(jié)果和年度總結(jié)按時報送監(jiān)督處，以便及時溝通了解最新情況。三是重大事項報告制。市管企業(yè)在接到政府審計機關(guān)審計通知三日內(nèi)，應(yīng)及時告知監(jiān)督處，審計中發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)第一時間報告市國資委。四是審計整改兩級清單制。凡對口監(jiān)督處查辦、整改的重大問題，市管企業(yè)以審計整改清單形式每季上報整改落實情況，與市國資委形成兩級清單管理體制。
　　六、工作要求
　　一是市管企業(yè)于2017年12月15日前將聯(lián)系人名單報送市國資委(見附件1)；二是市管企業(yè)于2018年1月10日前將審計基本情況表(見附件2)、2018年審計計劃及2017年完成情況表(見附件3)報送國資委；三是2018年1月1日起，市管企業(yè)重大審計事項按第五條要求以重大審計事項專報的形式報送國資委(見附件4)；四是2018年1月1日開始，市管企業(yè)對口監(jiān)督處查辦、整改的重大問題，形成審計整改清單(見附件5)，于每季度末上報整改情況，實施動態(tài)銷號管理。
　　七、市國資委督導(dǎo)措施
　　市國資委將著力加強對年度要點落實工作的督導(dǎo)，一是采取例會形式，分管領(lǐng)導(dǎo)按季度聽取內(nèi)部審計工作開展情況，市管企業(yè)輪流介紹開展內(nèi)部審計工作的經(jīng)驗作法，對內(nèi)部審計中遇到的難點問題集中研究會診。二是對表現(xiàn)突出的內(nèi)審機構(gòu)，適時通報表揚，在年度考核、評優(yōu)等活動中加分傾斜；對應(yīng)上報事項逾期不報或故意隱瞞、年度審計計劃推動不利、不認(rèn)真開展審前自查、審計整改落實不到位的，將采取約談分管領(lǐng)導(dǎo)、系統(tǒng)內(nèi)通報批評和績效督察等手段進(jìn)一步督促。
　　附件：1.審計工作聯(lián)系人名單
　　2.審計基本情況
　　3.2018年審計計劃及2017年完成情況表
　　4.重大審計事項專報
　　5.審計整改清單
　　聯(lián)系人：郭錦 傳真：83608795 郵箱：gzwjdc@
　　2017年11月14日