發(fā)文標(biāo)題：廣西壯族自治區(qū)科學(xué)技術(shù)廳廣西壯族自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《廣西科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施辦法[試行]》的通知.doc
發(fā)文文號(hào)：桂科規(guī)字[2024]1號(hào)
發(fā)文部門：廣西壯族自治區(qū)財(cái)政廳,其他地方機(jī)構(gòu)
發(fā)文時(shí)間：2024-1-22
實(shí)施時(shí)間：2024-7-1
法規(guī)類型：政府性資金|基金管理
所屬行業(yè)：所有行業(yè)
所屬區(qū)域：廣西
發(fā)文內(nèi)容：

各有關(guān)單位：
　　現(xiàn)將《廣西科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施辦法(試行)》印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合工作實(shí)際認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
　　廣西壯族自治區(qū) 科學(xué)技術(shù)廳廣西壯族自治區(qū) 財(cái)政廳
　　2024年1月22日
　　(此件公開發(fā)布)

　　廣西科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施辦法(試行)

　　第一條  為進(jìn)一步強(qiáng)化自治區(qū)科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理使用監(jiān)督，根據(jù)《廣西壯族自治區(qū)科技項(xiàng)目資金監(jiān)督管理辦法》《關(guān)于改革完善廣西壯族自治區(qū)本級(jí)財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的實(shí)施意見》等規(guī)定，制定本辦法。
　　第二條  本辦法所指廣西科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)，是指對(duì)廣西科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)(以下簡稱項(xiàng)目經(jīng)費(fèi))到位、管理和使用情況的審計(jì)監(jiān)督，主要為廣西科技計(jì)劃項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收審計(jì)。
　　第三條  經(jīng)自治區(qū)科技行政主管部門批準(zhǔn)立項(xiàng)，簽訂項(xiàng)目任務(wù)書的自治區(qū)各類科技計(jì)劃項(xiàng)目(課題，以下統(tǒng)稱項(xiàng)目)，符合第七條相關(guān)審計(jì)要求的，應(yīng)按本辦法做好項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作。
　　第四條  項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)應(yīng)堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。
　　第五條  審計(jì)中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)開展具體審計(jì)工作，保證審計(jì)質(zhì)量及審計(jì)結(jié)論的獨(dú)立性、客觀性和公正性；項(xiàng)目承擔(dān)單位負(fù)責(zé)提供審計(jì)所需資料，保證審計(jì)資料的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。
　　第六條  項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)的主要內(nèi)容：
　　(一)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)到位情況。重點(diǎn)審查項(xiàng)目各項(xiàng)來源經(jīng)費(fèi)是否及時(shí)足額到位；項(xiàng)目由多個(gè)單位共同承擔(dān)的，審查項(xiàng)目牽頭單位是否及時(shí)按項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目任務(wù)書轉(zhuǎn)撥參與單位經(jīng)費(fèi)。各項(xiàng)目承擔(dān)單位原則上不得再向外轉(zhuǎn)撥資金。
　　(二)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)內(nèi)部管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況。包括單位財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)控管理制度、科技項(xiàng)目管理制度的制定情況，以及項(xiàng)目主體責(zé)任落實(shí)情況。
　　(三)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)核算情況。包括項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)單獨(dú)核算、專款專用情況，會(huì)計(jì)科目設(shè)置規(guī)范性，核算內(nèi)容和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整性，經(jīng)費(fèi)開支審批程序和手續(xù)的完備性，經(jīng)費(fèi)使用是否與項(xiàng)目任務(wù)書的計(jì)劃內(nèi)容一致，以及相關(guān)財(cái)務(wù)檔案資料保存管理情況等。
　　(四)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況。審查預(yù)算執(zhí)行的政策相符性、目標(biāo)相關(guān)性和經(jīng)濟(jì)合理性，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算科目的執(zhí)行情況，支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況，以及預(yù)算調(diào)劑手續(xù)、經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況等。
　　(五)重大違規(guī)情況。審查有無套取、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，提供虛假會(huì)計(jì)資料等重大違規(guī)情況。
　　(六)其他與項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)情況。
　　第七條  財(cái)政資助經(jīng)費(fèi)100萬元及以上的項(xiàng)目，在申請(qǐng)結(jié)題驗(yàn)收前，項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)自主選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的審計(jì)中介機(jī)構(gòu)，委托其開展結(jié)題驗(yàn)收審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。其他項(xiàng)目應(yīng)充分發(fā)揮項(xiàng)目承擔(dān)單位內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督作用，并自覺接受社會(huì)監(jiān)督，對(duì)未設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門的項(xiàng)目承擔(dān)單位，可參考此辦法選擇審計(jì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督。
　　第八條  被列為科研項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)題財(cái)務(wù)管理試點(diǎn)單位的高校、科研院所、企業(yè)，由其出具科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算報(bào)表作為結(jié)題依據(jù)，取消科研項(xiàng)目結(jié)題財(cái)務(wù)審計(jì)。試點(diǎn)單位對(duì)經(jīng)費(fèi)決算報(bào)表內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，項(xiàng)目管理部門適時(shí)組織抽查。
　　第九條  項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)遵循以下程序：
　　(一)確定審計(jì)中介機(jī)構(gòu)。由項(xiàng)目承擔(dān)單位選擇符合要求的審計(jì)中介機(jī)構(gòu)，并簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。
　　(二)準(zhǔn)備項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)相關(guān)資料。項(xiàng)目承擔(dān)單位根據(jù)《自治區(qū)科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)需提供資料清單》(詳見附件)的相關(guān)要求準(zhǔn)備審計(jì)資料。審計(jì)中介機(jī)構(gòu)可根據(jù)審計(jì)工作需要，要求項(xiàng)目承擔(dān)單位提供其他相關(guān)審計(jì)資料。
　　(三)實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。審計(jì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)參照《中央財(cái)政科技計(jì)劃項(xiàng)目(課題)結(jié)題審計(jì)指引》有關(guān)要求，規(guī)范化開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，聽取項(xiàng)目實(shí)施情況介紹，提出項(xiàng)目審計(jì)要求，收集有關(guān)資料和會(huì)計(jì)憑證，必要時(shí)可向有關(guān)人員進(jìn)一步調(diào)查了解，并就審計(jì)內(nèi)容與項(xiàng)目承擔(dān)單位進(jìn)行溝通和交流。
　　(四)出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依法出具并符合行業(yè)規(guī)范及管理要求，如實(shí)反映項(xiàng)目各項(xiàng)來源經(jīng)費(fèi)投入、使用、管理情況以及審計(jì)應(yīng)當(dāng)披露的其他事項(xiàng)，對(duì)所審計(jì)的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出處理和整改建議。審計(jì)中介機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)問題，應(yīng)及時(shí)向科技行政主管部門、財(cái)政部門和行業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告。
　　(五)問題整改落實(shí)。項(xiàng)目承擔(dān)單位對(duì)審計(jì)反映的問題進(jìn)行認(rèn)真整改，并在結(jié)題驗(yàn)收申請(qǐng)資料中附相關(guān)整改落實(shí)的佐證材料。
　　第十條  審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：1.被審計(jì)單位及項(xiàng)目名稱；2.結(jié)題審計(jì)基準(zhǔn)日；3.審計(jì)起始日和截止日；4.審計(jì)方式與程序；5.項(xiàng)目基本情況；6.項(xiàng)目資金管理和使用情況；7.項(xiàng)目資金管理和使用中的主要問題及建議；8.審計(jì)意見(經(jīng)費(fèi)投入使用管理是否符合有關(guān)管理要求和任務(wù)書的約定)；9.被審計(jì)單位和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
　　審計(jì)報(bào)告須在注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)報(bào)備、賦碼(審計(jì)報(bào)告驗(yàn)證碼)并打印。財(cái)政資助經(jīng)費(fèi)100萬元及以上項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告，原則上應(yīng)由近三年未被行政處罰、不存在行業(yè)懲戒記錄和嚴(yán)重失信行為的審計(jì)中介機(jī)構(gòu)出具。
　　第十一條  科技行政管理部門積極開展項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)相關(guān)政策培訓(xùn)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并適時(shí)進(jìn)行抽查檢查。加強(qiáng)與各有關(guān)部門的溝通協(xié)作，推動(dòng)將涉項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)有關(guān)問題納入其工作重點(diǎn)關(guān)注范圍。
　　第十二條  項(xiàng)目承擔(dān)單位是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的第一責(zé)任主體。項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)及時(shí)清理賬目、盤點(diǎn)資產(chǎn)，如實(shí)編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算；主動(dòng)配合審計(jì)中介機(jī)構(gòu)開展結(jié)題驗(yàn)收審計(jì)工作，不得隨意調(diào)整賬務(wù)及原始憑證，全面、真實(shí)、及時(shí)提供審計(jì)相關(guān)資料；主動(dòng)與審計(jì)人員溝通，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真整改落實(shí)。
　　第十三條  審計(jì)中介機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員必須依法開展審計(jì)工作。嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則，尊重科研活動(dòng)規(guī)律，全面落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理政策要求，充分收集審計(jì)證據(jù)，做到事實(shí)清晰、證據(jù)鏈完整。自覺遵守審計(jì)工作有關(guān)職業(yè)道德守則，保持審計(jì)工作的獨(dú)立性，對(duì)執(zhí)業(yè)過程中獲知的涉密信息負(fù)有保密義務(wù)。對(duì)于審計(jì)過程中出現(xiàn)的違規(guī)行為，按照科學(xué)技術(shù)活動(dòng)違規(guī)行為處理暫行規(guī)定等相關(guān)規(guī)定處理。
　　第十四條  審計(jì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)為科技創(chuàng)新和項(xiàng)目研發(fā)提供優(yōu)質(zhì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)服務(wù)，并按業(yè)內(nèi)公允標(biāo)準(zhǔn)收取項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)費(fèi)用。審計(jì)費(fèi)用可在該項(xiàng)目“直接費(fèi)用”中列支。
　　第十五條  本辦法由自治區(qū)科技廳、財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。
　　第十六條  本辦法自2024年7月1日起施行。

　　附件：自治區(qū)科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)需提供資料清單
　　附件
　　自治區(qū)科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)需提供資料清單
　　1. 自治區(qū)科技計(jì)劃項(xiàng)目申報(bào)書及項(xiàng)目任務(wù)書(合同書)。
　　2. 項(xiàng)目承擔(dān)單位制定的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)內(nèi)部管理相關(guān)規(guī)章制度。
　　3. 實(shí)際參加項(xiàng)目實(shí)施的項(xiàng)目組全體成員名單。
　　4. 項(xiàng)目合同變更事項(xiàng)(包括項(xiàng)目名稱、承擔(dān)單位或參與單位、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目組成員、實(shí)施期限、經(jīng)費(fèi)調(diào)劑、項(xiàng)目研究內(nèi)容及考核指標(biāo)變更等)的相關(guān)變更材料。
　　5. 實(shí)際項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)到位和外撥經(jīng)費(fèi)相關(guān)材料，主要包括收到專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)及配套經(jīng)費(fèi)撥款的日期與金額(附銀行進(jìn)賬單復(fù)印件并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章)、項(xiàng)目外協(xié)次級(jí)合同、外撥經(jīng)費(fèi)實(shí)際使用明細(xì)(附外撥經(jīng)費(fèi)銀行匯款單復(fù)印件、外撥經(jīng)費(fèi)開支清單，并加蓋合作單位財(cái)務(wù)專用章)。
　　6. 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證及收支科目明細(xì)賬，包括審批單、銀行單據(jù)、發(fā)票、合同、購置臺(tái)賬和清單、驗(yàn)收單等。
　　7. 自治區(qū)科技計(jì)劃項(xiàng)目完成情況報(bào)告，項(xiàng)目實(shí)施期間的年度審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表等。
　　8. 自治區(qū)科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)表，包括項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出與預(yù)算比較統(tǒng)計(jì)表、應(yīng)付未付款項(xiàng)金額及使用計(jì)劃、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)賬面結(jié)余金額及形成原因等。
　　9. 有關(guān)標(biāo)志性成果、技術(shù)水平、經(jīng)濟(jì)效益和配套物質(zhì)條件等方面的證明材料。