企業(yè)注意啦！納稅信用降級(jí)可不是小事，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)諸多麻煩。納稅信用等級(jí)直接影響著企業(yè)的發(fā)展，一旦降級(jí)，企業(yè)可能在招投標(biāo)、融資貸款、享受稅收優(yōu)惠等方面受到限制。不過(guò)，好消息是，現(xiàn)在有了納稅信用修復(fù)新規(guī)定！這為那些因疏忽或其他原因?qū)е录{稅信用降級(jí)的企業(yè)提供了補(bǔ)救的機(jī)會(huì)。本文將詳細(xì)解讀納稅信用降級(jí)的影響以及新規(guī)定的具體內(nèi)容，幫助企業(yè)了解如何進(jìn)行納稅信用修復(fù)，避免因信用問(wèn)題而阻礙自身發(fā)展?？靵?lái)一起看看吧！

　　近年來(lái)，社會(huì)信用制度化建設(shè)步伐加快，“一個(gè)違背信任、處處限制的”迅速步入社會(huì)身份。但是，仍有一些企業(yè)由于各種原因，忽視了企業(yè)的稅收信用等級(jí)，造成經(jīng)營(yíng)困境。

　　一、企業(yè)納稅信用降級(jí) 給自己“嚇跑”

　　鄧彩梅(音)是該公司位于江蘇省揚(yáng)州市總部的金融服務(wù)公司的負(fù)責(zé)人，最近，由于公司計(jì)劃擴(kuò)張，她向銀行申請(qǐng)了300萬(wàn)元貸款。但忘記了過(guò)去非常順利的處理過(guò)程，這氣卡殼。原來(lái)他們的稅收信用評(píng)級(jí)從A降到了c，這是怎么回事？鄧彩梅趕到當(dāng)?shù)剜]局查看情況，沒(méi)想到由于2018年個(gè)人所得稅減免，導(dǎo)致企業(yè)稅收信用評(píng)級(jí)下調(diào)。

　　江蘇揚(yáng)州市某物流公司財(cái)務(wù)總監(jiān)鄧彩梅：這對(duì)我們來(lái)說(shuō)是一個(gè)小教訓(xùn)，也是對(duì)我們的刑警來(lái)說(shuō)，以后避免類似的情況發(fā)生。

　　到目前為止，我國(guó)企業(yè)稅收信用等級(jí)按良好等級(jí)分為A、B、M、C、D五個(gè)等級(jí)，等級(jí)高低與企業(yè)獲得稅收服務(wù)的多少無(wú)關(guān)。如果信任被打破，不僅是貸款，很多稅收優(yōu)惠也將難以享受。

　　廣東珠海某旅游企業(yè)財(cái)務(wù)李?。何覀児居捎跊](méi)有及時(shí)申報(bào)印花稅，導(dǎo)致稅收抵扣積分，目前要享受退稅政策，信用等級(jí)必須在B級(jí)以上，否則會(huì)導(dǎo)致我們不能享受退稅政策。

　　此外，稅收信用評(píng)級(jí)較低，也會(huì)增加企業(yè)的市場(chǎng)準(zhǔn)入投票權(quán)。2017年，江西省該企業(yè)因未變更銀行賬戶并按期申報(bào)，將納稅信用評(píng)級(jí)由A級(jí)下調(diào)至B級(jí)。但對(duì)公司當(dāng)時(shí)的業(yè)務(wù)影響不大，并未引起認(rèn)可。2018年，公司還忽視了企業(yè)所得稅的申報(bào)時(shí)間，導(dǎo)致公司在今年3月被降級(jí)為C級(jí)，直接影響了公司的競(jìng)標(biāo)。

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　　二、明年起 我國(guó)將實(shí)施納稅信用修復(fù)

　　企業(yè)稅收信用對(duì)于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，那么有哪些預(yù)防措施可以引導(dǎo)納稅人要求糾正稅收失信行為呢？近日，國(guó)家稅務(wù)總局公開(kāi)發(fā)布《關(guān)于納稅信用修復(fù)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第37號(hào))，明確自明年1月1日起，部分稅收信用違約行為，符合相應(yīng)修復(fù)條件的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收信用修復(fù)。

　　公告顯示，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定可申請(qǐng)稅收信用修復(fù)的稅收信用違約行為共有19種，其中未在規(guī)定期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)、納稅繳納、資料備案等事項(xiàng)的有15種，直接判斷為D級(jí)原因的有4種。從往年對(duì)稅收抵免的高評(píng)價(jià)來(lái)看，這19種失信行為的扣除額要高得多，涉及的納稅人范圍也更大。

　　上海某稅務(wù)師事務(wù)所首席合伙人黃穎：企業(yè)未按規(guī)定申報(bào)、欠稅、滯納、試用等各種原因造成戶數(shù)異常的，其納稅信用評(píng)級(jí)會(huì)被下調(diào)，這對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)影響很大。

　　國(guó)家稅務(wù)總局上海稅務(wù)局稅務(wù)服務(wù)處副處長(zhǎng)吳偉剛：這次信用修復(fù)政策主要是針對(duì)企業(yè)納稅人的。越來(lái)越好的納稅人希望通過(guò)自我重放來(lái)修復(fù)自己的信用，從而減少信用人員的傷亡。

　　根據(jù)公告，企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)明確了納稅信用修復(fù)申請(qǐng)，并重申了對(duì)不誠(chéng)信行為的正確糾正承諾。稅收抵免修復(fù)完成后，納稅人可根據(jù)修復(fù)后的稅收抵免等級(jí)，適用相應(yīng)的稅收政策，享受相應(yīng)的管理服務(wù)。

　　國(guó)家稅務(wù)總局稅務(wù)科學(xué)研究所訪問(wèn)學(xué)者李平：本次公告的出臺(tái)，有利于引導(dǎo)納稅人主動(dòng)糾正不誠(chéng)實(shí)行為，消除因自身信用損失造成的影響。這起到了稅收信用的反向激勵(lì)和促進(jìn)作用，營(yíng)造了稅收金融環(huán)境，促進(jìn)了社會(huì)信用體系建設(shè)，具有重要的象征意義。

　　值得注意的是，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人未履行信用修復(fù)承諾，但以提交虛假材料申請(qǐng)稅收信用修復(fù)的，經(jīng)核實(shí)后取消已完成的稅收信用修復(fù)，并對(duì)相關(guān)納稅人在當(dāng)年稅收信用評(píng)級(jí)中增加扣減。

　　三、修復(fù)機(jī)制讓輕微失信企業(yè)“亡羊補(bǔ)牢”

　　在業(yè)內(nèi)顯然，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收信用評(píng)級(jí)管理，處罰或下調(diào)并非最終目的。納稅人可以利用好信用修復(fù)的機(jī)會(huì)，希望實(shí)現(xiàn)稅收信用評(píng)級(jí)的提升，擦亮誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的“金招牌”。

　　上海交通大學(xué)財(cái)稅法律研究區(qū)域副主任王煥宇：實(shí)際上，這是現(xiàn)代社會(huì)的要求。企業(yè)必須依法經(jīng)營(yíng)。稅收抵免修復(fù)機(jī)制為失信納稅人提供了彌補(bǔ)的機(jī)會(huì)，也為失信納稅人提供了權(quán)利救濟(jì)的手段。這也是我國(guó)稅務(wù)監(jiān)管“寬儉”原則的基礎(chǔ)。

　　看到明年將正式實(shí)施稅收抵免修復(fù)，不少企業(yè)現(xiàn)已采取行動(dòng)。鄧已經(jīng)開(kāi)始就信用修復(fù)的具體方法與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門進(jìn)行咨詢。就像她一樣，揚(yáng)州市寶應(yīng)縣已有80多家企業(yè)申請(qǐng)了稅收信用評(píng)級(jí)修復(fù)。

　　江蘇省寶應(yīng)縣稅務(wù)局黨組書(shū)記黃玉紅：國(guó)家稅務(wù)總局制定了納稅信用修復(fù)公告，為納稅人通過(guò)自我糾正、自我消除信用影響來(lái)提高信用等級(jí)提供了機(jī)會(huì)。

　　江西建A工程有限公司付斌：明年1月1日啟動(dòng)信用修復(fù)，這將給企業(yè)一個(gè)修復(fù)問(wèn)題的機(jī)會(huì)，我們也將為達(dá)到A級(jí)做出貢獻(xiàn)。

　　四、發(fā)揮守信激勵(lì)作用 營(yíng)造平等營(yíng)商環(huán)境

　　在改善營(yíng)商環(huán)境、推進(jìn)“規(guī)服”改革的背景下，企業(yè)納稅人通過(guò)作出信用承諾、糾正失信行為等方式參與納稅信用修復(fù)，有利于積極引導(dǎo)企業(yè)納稅人強(qiáng)化依法誠(chéng)信納稅思維，使信用等級(jí)較低的企業(yè)回歸a級(jí)納稅人。這不僅可以在涉稅事項(xiàng)的辦理上帶來(lái)發(fā)展，也可以在推動(dòng)企業(yè)招投標(biāo)、投融資工作中起到補(bǔ)短板、短板的作用。這無(wú)疑是言論自由化、市場(chǎng)化、國(guó)際化的創(chuàng)新舉措。

　　但不應(yīng)注意的是，信貸修復(fù)不是“粉飾”，也不是復(fù)雜的“退出軍法”。稅務(wù)機(jī)關(guān)放棄以人民為中心的發(fā)展思想，引導(dǎo)納稅人主動(dòng)糾正失信行為，消除不良影響，修復(fù)自身稅收信用。更容易發(fā)揮守信用激勵(lì)作用，營(yíng)造公平法治化的稅收營(yíng)商環(huán)境，助力“六個(gè)穩(wěn)定”工作，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

　　納稅信用降級(jí)很麻煩！提醒企業(yè)關(guān)注納稅信用修復(fù)新規(guī)定！

　　摘要：納稅信用降級(jí)很麻煩！本文提醒企業(yè)關(guān)注納稅信用修復(fù)新規(guī)定，了解其要點(diǎn)和影響，以避免不必要的處罰和損失。

　　1、納稅信用降級(jí)：不可忽視的嚴(yán)重后果

　　納稅信用降級(jí)是指國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)存在納稅違法行為的企業(yè)實(shí)施的處罰措施，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在招投標(biāo)、融資等方面受到限制，情節(jié)嚴(yán)重的甚至可能影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)。

　　2、納稅信用修復(fù)新規(guī)定：主動(dòng)修復(fù)的機(jī)會(huì)

　　為了幫助企業(yè)改善納稅信用，國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了《納稅信用修復(fù)管理辦法》，為企業(yè)提供了主動(dòng)修復(fù)納稅信用的機(jī)會(huì)。通過(guò)主動(dòng)申報(bào)、補(bǔ)繳稅款、繳納滯納金和罰款等方式，企業(yè)可以申請(qǐng)修復(fù)納稅信用。

　　3、修復(fù)申請(qǐng)條件和程序

　　符合以下條件的企業(yè)可以申請(qǐng)納稅信用修復(fù)：

　　納稅違法行為發(fā)生在《辦法》實(shí)施之前

　　已實(shí)際繳清全部稅款、滯納金和罰款

　　自納稅違法行為發(fā)生之日起已滿3年

　　企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面修復(fù)申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明材料。

　　4、修復(fù)成功與后續(xù)影響

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)修復(fù)申請(qǐng)后，將在30個(gè)工作日內(nèi)作出決定。修復(fù)成功后，企業(yè)納稅信用將恢復(fù)至違法行為發(fā)生前的狀態(tài)。不過(guò)，修復(fù)成功并不代表企業(yè)完全免責(zé)，仍須承擔(dān)稅務(wù)違法行為的相應(yīng)行政處罰或刑事責(zé)任。

　　5、企業(yè)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)

　　企業(yè)應(yīng)高度重視納稅信用修復(fù)新規(guī)定，并采取以下措施：

　　及時(shí)了解納稅相關(guān)法律法規(guī)，避免違法行為

　　如發(fā)生納稅違法行為，積極主動(dòng)進(jìn)行修復(fù)

　　建立健全財(cái)務(wù)管理制度，保證稅款及時(shí)繳納

　　Q1:納稅信用降級(jí)對(duì)企業(yè)有何影響？

　　A1:納稅信用降級(jí)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)招投標(biāo)、融資受限，情節(jié)嚴(yán)重者甚至影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)。

　　Q2:納稅信用修復(fù)新規(guī)定為企業(yè)提供了哪些便利？

　　A2:新規(guī)定為企業(yè)主動(dòng)修復(fù)納稅信用提供了機(jī)會(huì)，允許企業(yè)通過(guò)主動(dòng)申報(bào)、補(bǔ)繳稅款等方式恢復(fù)納稅信用。

　　Q3:企業(yè)應(yīng)如何保證納稅信用？

　　A3:企業(yè)應(yīng)及時(shí)了解稅法，避免違法行為，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，保證稅款及時(shí)繳納。

　　納稅信用修復(fù)新規(guī)定既為企業(yè)提供了修復(fù)納稅信用的機(jī)會(huì)，也督促企業(yè)加強(qiáng)稅收遵從意識(shí)。企業(yè)應(yīng)積極遵守稅法，關(guān)注納稅信用修復(fù)相關(guān)政策，避免不必要的處罰和損失。

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