在納稅申報中，零申報是一個常見的概念，但很多人對其存在著一些誤區(qū)。本文將為您揭示零申報的8大誤區(qū)，幫助您正確理解和處理零申報相關事宜。您是否認為長期零申報沒有問題？是否覺得零申報就不需要記賬？這些都是常見的錯誤觀念。通過本文，您將了解到零申報的真正含義和要求，避免因誤解而導致的不必要的麻煩。無論是企業(yè)主還是財務人員，都應該認真對待零申報，確保稅務申報的準確性和合規(guī)性?？靵硎詹乇疚模钊肓私饬闵陥蟮?大誤區(qū)，為您的稅務事務保駕護航！

　　企業(yè)所得稅零申報、增值稅零申報？什么都不申報就這么容易嗎？長期零申報、負申報的企業(yè)看這里!

　　什么是零申報？

　　零申報是指企業(yè)在無應稅收入期間內(nèi)納稅申報，這種情況一般存在于無經(jīng)營或當期收入未按規(guī)定如實申報。

　　何為長期？

　　一般情況下，稅務機關認定半年以上為長期，當然，具體期限還是要省、市稅務機關確定時間。

　　為什么重點監(jiān)控？

　　首先，企業(yè)成立的核心目的是創(chuàng)造價值。長期零申報是指長期沒有收入來源，所以企業(yè)存在的時間不會很長。

　　其次，企業(yè)的運營是有成本的，比如人員工資、門面租金、水電費用，如果沒有收入來源，那我只能對你說哈哈，畢竟沒有人愿意“賠錢搞吆喝”。

　　而且，如果長期申報零，但企業(yè)有發(fā)票，那么風險更大，可能涉及“逃戶”、假發(fā)票、隱瞞收入等。

　　長期零申報的后果

　　稅務機關將納稅人納入重點監(jiān)控范圍，并按照有關規(guī)定進行納稅評估。在評估過程中發(fā)現(xiàn)納稅人存在隱瞞收入、偽造發(fā)票等行為，要求納稅人補繳當期稅款和滯納金，并可按規(guī)定對納稅人處以罰款。情節(jié)嚴重的，移交納稅人檢查；

　　納稅人屬于逃兵賬戶的，應當列入重大失信名單，并按規(guī)定向社會公布。同時，系統(tǒng)應使用對“付款人”進行檢查，檢查是否存在善意獲取、惡意串通騙取增值稅發(fā)票的案件，并按照規(guī)定進行查處。同時，棄賬納稅人直接被評定為D級納稅人，承擔D級納稅人的后果；

　　對于長期零申報和持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票減版減金額。同時，可以要求稅務機關定期檢查納稅人發(fā)票使用情況；影響企業(yè)正常業(yè)務發(fā)展!

　　稅務機關可以按照有關規(guī)定，按照成本、費用公式核定納稅人的所得。

　　特殊情況

　　1、是否所有長期零申報都應納入重點監(jiān)測？

　　答：企業(yè)處于籌建期、經(jīng)營不善、依法關停的，不需要列入重點監(jiān)控范圍，但必須及時到稅務機關備案。

　　2. 如果長期不申報，發(fā)票被扣，是否及時向稅務機關申請減版減額？

　　答：為降低納稅風險，建議長期申報零、持有發(fā)票的納稅人主動到稅務機關減版減金額。當業(yè)務好轉時，再按照發(fā)票規(guī)定攜帶信息增減版。

　　3、長期零申報企業(yè)是否取消一般納稅人資格？

　　答：根據(jù)07555 -79000號(國家稅務總局令第22號)規(guī)定，除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一旦被認定為一般納稅人，不得成為小規(guī)模納稅人。所以沒有必要擔心。

　　4. 如何避免被納入重點監(jiān)控范圍？

　　答：誠信管理，合規(guī)會計。必須明確的是，收入包括開票收入+未開票收入，特別是當期有開票收入的納稅人，不要以為提前納稅就萬事大吉了。應按規(guī)定到稅務機關申報，否則將一直受到重點監(jiān)控。

　　零申報常見問題

　　1、獲得免稅收入只需要零申報？

　　前段時間，某企業(yè)會計到稅務服務大廳詢問零申報問題。問：“我們企業(yè)是小規(guī)模增值稅納稅人。我們已經(jīng)按照規(guī)定申請了增值稅減免稅。2018年一季度，我們10萬元蔬菜銷售收入符合免征條件，可以申報為零嗎？”

　　已經(jīng)辦理過減免稅備案的企業(yè)，是否可以申報零？許多納稅人都會有這樣的疑問。

　　答：這種情況不能零申報。根據(jù)有關規(guī)定，納稅人備案增值稅減免稅應納稅額為零，但并不意味著納稅人可以申報為零，而是應當如實向稅務機關申報。正確的申報方式是在增值稅申報單第12欄“其他免稅銷售”填寫當期10萬元免稅收入，完成當期申報。

　　2. 月銷售額不足10萬元只需要零申報？

　　“我們公司是小規(guī)模增值稅納稅人。月銷售收入2萬元以上可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。我們能宣布零嗎？”一家公司問稅務人員一個納稅人經(jīng)常遇到的問題。

　　答：小規(guī)模增值稅納稅人容易陷入“月銷售額不到10萬元才零申報”的誤區(qū)。事實上，根據(jù)有關規(guī)定，人們在享受國家稅收優(yōu)惠的同時，應該如實向稅務機關申報。正確的做法是先計算扣除所得的稅額，然后用扣除所得的稅額計算應繳納的增值稅，填寫相應的申報表一欄即可享受免稅。

　　3、本期沒有收入只申報零？

　　“我們公司剛剛開始營業(yè)。我們本月采購設備已獲得5張增值稅進項發(fā)票，進項稅額為8500元。我們已經(jīng)認證了，但是沒有收入。

　　答：雖然沒有銷售收入，但有進項稅。如果納稅人因無銷售申請零申報，未抵扣的進項稅額將造成逾期抵扣，無法抵扣。正確的做法是在對應的銷售一欄填寫0，并將當期認證的8500元進項稅額填寫到申報表的進項稅額一欄中，這樣就可以在下一期中扣除最后剩余的抵稅額。

　　4、企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅能否零申報？

　　“我們公司長期虧損，沒有繳納企業(yè)所得稅。我們可以申報零企業(yè)所得稅嗎？”

　　答：企業(yè)的虧損可以結轉彌補未來5個納稅年度，如果零申報，第二年的利潤不能彌補前一年的虧損，就會造成企業(yè)的虧損。在企業(yè)所得稅申報為零后，將虧損抵扣期限延長到下一年是違反稅法的，因此，出現(xiàn)虧損的企業(yè)應慎重處理。

　　5、已經(jīng)提前繳稅只需要申報零？

　　不久前，某企業(yè)的張會計師打電話到稅務服務廳咨詢，他說：“我們通常為客戶提供建筑服務，也銷售一些建筑材料。我們是小規(guī)模增值稅納稅人。本季度，我們提供建筑服務，不含稅收入5萬元。

　　答：發(fā)票雖已完稅，仍不能簡單地做零申報處理。您需要在指定的欄內(nèi)填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成已繳納的稅款進行抵扣。

　　6、拿到未開票收入才零申報？

　　企業(yè)是新設立的增值稅一般納稅人。2019年1月應稅銷售增值稅100萬元(未開票收入)，銷項稅額16萬元。當期取得增值稅進項發(fā)票10張，進項稅額16萬元，未證明。*近日，公司會計劉某打電話到稅務服務廳詢問是否可以做零申報，因為增值稅進項發(fā)票沒有當期認證。

　　答：如果納稅人違反了零申報，不僅要繳納當期稅款，還要收取滯納金并處以罰款。正確的做法是納稅人將當期收入100萬元填入未開票收入，按規(guī)定繳納當期稅款。

　　7. 可否在籌備期間申報零？

　　答：準備期內(nèi)納稅人可于2019年1月申請增值稅零申報。納稅人持有當期增值稅進項發(fā)票并已在當期認證的，不能零申報，應按規(guī)定填報當期進項稅額。

　　8. 如何正確進行零申報？

　　免稅、不納稅和零申報，雖然結果是零納稅，但區(qū)別很大，納稅人應該正確進行零申報。非法零申報會造成企業(yè)利潤損失，還會影響企業(yè)信用，增加納稅風險。

　　零申報8大誤區(qū)，請收藏！

　　摘要：（本文剖析了零申報的 8 大誤區(qū)，幫助讀者更好地理解零申報并避免常見錯誤，增加搜索引擎的可見度。）

　　1、誤區(qū)一：零申報就是不申報

　　（零申報是指企業(yè)在納稅申報期內(nèi)沒有發(fā)生應稅收入，也沒有應納稅額的情況，仍需按規(guī)定進行納稅申報。）

　　2、誤區(qū)二：零申報可以一直進行

　?。ㄩL期零申報可能會引起稅務機關的關注，甚至被認定為異常申報，要根據(jù)實際情況進行申報。）

　　3、誤區(qū)三：零申報不需要建賬

　?。o論是否零申報，企業(yè)都應按照規(guī)定建立健全的會計賬簿，準確記錄經(jīng)營活動。）

　　4、誤區(qū)四：零申報不影響信用等級

　?。ㄩL期零申報可能對企業(yè)的納稅信用等級產(chǎn)生負面影響，影響企業(yè)的發(fā)展和競爭力。）

　　5、誤區(qū)五：零申報不涉及稅收優(yōu)惠

　?。ㄓ行┒愂諆?yōu)惠政策與零申報有關，企業(yè)應了解并合理運用這些政策，減輕稅負。）

　　6、誤區(qū)六：零申報不需要填寫申報表

　?。闵陥笕孕杼顚懠{稅申報表，按要求如實申報相關信息。）

　　7、誤區(qū)七：零申報與發(fā)票無關

　?。闵陥笃髽I(yè)也可能收到發(fā)票，應按照規(guī)定進行管理和使用。）

　　8、誤區(qū)八：零申報沒有風險

　?。ㄈ魏紊陥笮袨槎即嬖谝欢ǖ娘L險，企業(yè)應合規(guī)操作，避免潛在的稅務問題。）

　　Q1:零申報的定義是什么？

　　A1:零申報是指企業(yè)在納稅申報期內(nèi)沒有發(fā)生應稅收入，也沒有應納稅額的情況。

　　Q2:長期零申報有什么風險？

　　A2:長期零申報可能會引起稅務機關的關注，甚至被認定為異常申報，影響企業(yè)的納稅信用等級，對企業(yè)的發(fā)展和競爭力造成負面影響。

　　Q3:零申報需要注意哪些問題？

　　A3:零申報仍需按規(guī)定進行納稅申報，填寫納稅申報表，建立健全的會計賬簿，合理運用稅收優(yōu)惠政策，合規(guī)操作，避免潛在的稅務問題。

　?。闵陥笫瞧髽I(yè)納稅申報的一種特殊情況，但并不意味著可以忽視相關規(guī)定和要求。企業(yè)應正確理解零申報的概念，避免陷入誤區(qū)，確保申報的準確性和合法性，維護良好的納稅信用記錄。同時，及時了解稅收政策的變化，合理利用稅收優(yōu)惠，降低稅務風險和成本，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。）

http://ml2.exubo.com