企業(yè)的發(fā)展離不開合理的稅收規(guī)劃，而了解并利用稅收優(yōu)惠政策是關(guān)鍵。本文將為您詳細(xì)梳理 89 項(xiàng)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，涵蓋多個領(lǐng)域和行業(yè)。這些政策不僅能為企業(yè)減輕稅負(fù)，增加資金流動性，還能助力企業(yè)提升競爭力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。無論您是初創(chuàng)企業(yè)還是成熟企業(yè)，都不應(yīng)錯過這些寶貴的政策機(jī)遇。通過本文，您將快速了解各項(xiàng)政策的要點(diǎn)和適用范圍，為企業(yè)的發(fā)展找到更多的可能性?？靵黹喿x正文，探索這些稅收優(yōu)惠政策的奧秘吧！

　　大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新是發(fā)展的動力，是富民之道、公平之道、強(qiáng)國之道。截至2019年6月，中國針對創(chuàng)業(yè)就業(yè)主要環(huán)節(jié)和重點(diǎn)領(lǐng)域出臺了89項(xiàng)稅收優(yōu)惠措施。特別是2013年以來，新增稅收優(yōu)惠78項(xiàng)，覆蓋企業(yè)全生命周期。

　　一、企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期的稅收優(yōu)惠

　　在企業(yè)起步階段，除了普惠性稅收優(yōu)惠外，重點(diǎn)行業(yè)的小微企業(yè)還可享受購買固定資產(chǎn)、特殊群體創(chuàng)業(yè)或吸納特殊群體就業(yè)(高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役軍人、轉(zhuǎn)調(diào)部隊(duì)干部、隨軍家屬、殘疾人、歸國留學(xué)生、長期落戶中國的專家等)的特殊稅收優(yōu)惠。同時，國家還對支持企業(yè)成長的科技企業(yè)孵化器、高?？萍紙@、風(fēng)險投資企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)和個人等創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺給予稅收優(yōu)惠，幫助企業(yè)集聚資金。詳情包括：

　　1. 小微企業(yè)稅收優(yōu)惠

　　1. 對銷售額不超過限額的小規(guī)模納稅人免征增值稅；

　　2. 對小型和低利潤企業(yè)免征企業(yè)所得稅；

　　3.資源稅等“六稅兩費(fèi)”適用于小規(guī)模增值稅納稅人。

　　(2)重點(diǎn)人群創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠

　　4. 重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)減稅；

　　5. 重點(diǎn)人群就業(yè)減稅；

　　6. 退役軍人創(chuàng)業(yè)稅減免；

　　7. 對招收退役軍人的企業(yè)實(shí)行稅收減免；

　　8. 隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅；

　　9. 隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅；

　　10. 為隨軍家屬提供就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；

　　11. 軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅；

　　12. 軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部自行選擇工作的，免征個人所得稅；

　　13. 招用軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部的企業(yè)免征增值稅；

　　14. 殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅；

　　15. 對招用殘疾人的單位和個體工商經(jīng)營者，立即征收退還增值稅；

　　16. 特殊教育學(xué)校組織的企業(yè)招用殘疾人，立即征退增值稅；

　　17. 減免殘疾人就業(yè)個人所得稅；

　　18. 雇傭殘疾人的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)扣除殘疾人工資；

　　19. 對為殘疾人提供就業(yè)的單位，減免城市土地使用稅；

　　20.長期在中國定居的專家，進(jìn)口汽車免征車輛購置稅；

　　21. 在華留學(xué)生自用購買國內(nèi)汽車免征車輛購置稅。

　　(3)創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺稅收優(yōu)惠

　　22 . *。省級科技企業(yè)孵化器為被孵化對象提供孵化服務(wù)所得，免征增值稅；

　　23 . *。省級科技企業(yè)孵化器免征房產(chǎn)稅；

　　24.*省級科技企業(yè)孵化器免征城市土地使用稅；

　　25.*為省級高?？萍紙@孵化對象提供孵化服務(wù)所得，免征增值稅；

　　26.*省屬大學(xué)科技園區(qū)免征房產(chǎn)稅；

　　27.*省屬高?？萍紙@區(qū)免征城市土地使用稅；

　　28. 國家備案空間為孵化對象提供孵化服務(wù)所得，免征增值稅；

　　29. 房產(chǎn)稅免征全國備案的眾創(chuàng)空間；

　　30.創(chuàng)客空間免征城市土地使用稅。

　　(4)對提供資本和非貨幣資產(chǎn)投資援助的風(fēng)險投資企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)提供稅收優(yōu)惠

　　31. 風(fēng)險投資企業(yè)投資非上市中小高新技術(shù)企業(yè)按比例扣除應(yīng)納稅所得額；

　　32. 有限合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法定合伙人投資非上市高新技術(shù)中小企業(yè)的，按比例扣除應(yīng)納稅所得額；

　　33. 公司制風(fēng)險投資企業(yè)投資科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)，按比例扣除應(yīng)納稅所得額；

　　34. 有限合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法定合伙人投資創(chuàng)業(yè)科技企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，按比例扣除；

　　35. 有限合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，個人合伙人投資創(chuàng)業(yè)科技企業(yè)，按比例扣除應(yīng)納稅所得額；

　　36. 天使投資人投資初創(chuàng)科技企業(yè)按比例扣除應(yīng)納稅所得額；

　　37. 以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)移收益分期繳納企業(yè)所得稅；

　　38. 以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)移所得分期繳納個人所得稅；

　　39. 金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶發(fā)放小額貸款利息所得扣除所得稅的所得；

　　40. 小額貸款公司對農(nóng)民小額貸款利息收入免征增值稅；

　　41. 小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入所得稅扣除所得；

　　42. 金融機(jī)構(gòu)對農(nóng)戶、小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)放的小額貸款免征增值稅利息收入；

　　43. 為農(nóng)戶、小微企業(yè)和個體工商戶提供融資擔(dān)保、再擔(dān)保服務(wù)所得，免征增值稅；

　　44. 金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)簽訂免征印花稅貸款合同；

　　45. 圖書印花稅寬減。

　　二是企業(yè)成長期稅收優(yōu)惠

　　為了為科技創(chuàng)新創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)快速健康成長，國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)增強(qiáng)轉(zhuǎn)型升級的動力。落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除所得稅政策。實(shí)行企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊?？蒲性核?、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)和學(xué)校購買用于科研、技術(shù)開發(fā)和教學(xué)的設(shè)備，在進(jìn)口環(huán)節(jié)享受免征增值稅、消費(fèi)稅等稅收優(yōu)惠。幫助企業(yè)和科研機(jī)構(gòu)留住創(chuàng)新人才，鼓勵創(chuàng)新人才為企業(yè)提供足夠的智力保障和支持。詳情包括：

　　(一)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

　　46. 研究開發(fā)費(fèi)用的附加扣除；

　　47. 海外委托的研究開發(fā)費(fèi)用將追加扣除。

　　(2)固定資產(chǎn)加速折舊政策

　　48. 固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除；

　　49. 加快對制造業(yè)和部分服務(wù)業(yè)企業(yè)符合條件的儀器設(shè)備進(jìn)行折舊；

　　50. 制造業(yè)和部分服務(wù)業(yè)中小利潤企業(yè)符合條件的儀器設(shè)備加速折舊。

　　(3)購買合格設(shè)備的稅收優(yōu)惠

　　51. 進(jìn)口重大技術(shù)設(shè)備免征增值稅；

　　52. 科研機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校等單位免征增值稅、消費(fèi)稅；

　　53. 重大科技項(xiàng)目進(jìn)口免征增值稅。

　　(4)科技成果轉(zhuǎn)化的稅收優(yōu)惠

　　54. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)及相關(guān)的技術(shù)咨詢和技術(shù)服務(wù)免征增值稅；

　　55. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，免征企業(yè)所得稅。

　　(5)對科研機(jī)構(gòu)創(chuàng)新人才的稅收優(yōu)惠

　　56. 科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校股權(quán)獎勵延期繳納個人所得稅；

　　57. 高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員以股權(quán)獎勵方式分期繳納個人所得稅；

　　58. 高新技術(shù)中小企業(yè)向個人股東轉(zhuǎn)讓股本時，應(yīng)當(dāng)分期繳納個人所得稅；

　　59. 從非上市公司取得的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵延期繳納個人所得稅；

　　60. 對上市公司的股票期權(quán)、限制性股票單位和股票獎勵給予適當(dāng)?shù)亩愂諏捪蓿?/p>

　　61. 企業(yè)和個人投資科技成果股份緩繳所得稅；

　　62. *、省部級、國際組織授予科技人員的科技獎金免征個人所得稅；

　　63. 個人所得稅免征或因職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化免征現(xiàn)金獎勵。

　　3.企業(yè)成熟期稅收優(yōu)惠政策

　　具有成長性的企業(yè)發(fā)展壯大也具有稅收政策優(yōu)勢。國家全力提供“營養(yǎng)”，幫助企業(yè)茁壯成長，成林成林。目前，稅收優(yōu)惠政策覆蓋了科技創(chuàng)新活動的方方面面，幫助創(chuàng)新型企業(yè)搶占科技制高點(diǎn)，加快趕超步伐。對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，不斷擴(kuò)大高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定范圍。將服務(wù)外包示范城市和國家服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)城市技術(shù)先進(jìn)服務(wù)企業(yè)按15%稅率減免的政策推廣到全國。軟件和集成電路企業(yè)可享受企業(yè)所得稅的定期免征或優(yōu)惠，特別是國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)企業(yè)，可按10%的低稅率征收企業(yè)所得稅。對自行開發(fā)生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品和集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)，還給予增值稅期末退稅優(yōu)惠政策，對動漫企業(yè)實(shí)行增值稅退稅政策。詳情包括：

　　(1)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

　　64. 對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；

　　65. 職工教育費(fèi)用按8%的企業(yè)所得稅扣除；

　　66. 高新技術(shù)企業(yè)和中小高新技術(shù)企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至10年；

　　67. 對技術(shù)先進(jìn)的服務(wù)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　(2)軟件企業(yè)的稅收優(yōu)惠

　　68. 軟件產(chǎn)品增值稅補(bǔ)征立即退還；

　　69. 軟件企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅；

　　70. 國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；

　　71. 軟件企業(yè)將稅收用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和再生產(chǎn)企業(yè)擴(kuò)張的稅收政策；

　　72. 企業(yè)購買軟件以減少折舊或攤銷年限。

　　(3)集成電路企業(yè)的稅收優(yōu)惠

　　73. 集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)增值稅抵免退稅；

　　74. 生產(chǎn)線寬小于0.8微米(含)集成電路的企業(yè)，定期免征企業(yè)所得稅；

　　75. 線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；

　　76. 投資80億元以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；

　　77. 對線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，定期免征企業(yè)所得稅；

　　78. 對投資80億元以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，定期免征企業(yè)所得稅；

　　79. 對線寬小于130nm的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，定期免征企業(yè)所得稅；

　　80. 對線寬小于65納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，定期免征企業(yè)所得稅；

　　81. 對集成電路生產(chǎn)企業(yè)或投資150億元以上的項(xiàng)目，定期免征企業(yè)所得稅；

　　82. 國家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；

　　83. 縮短集成電路廠商生產(chǎn)設(shè)備的折舊壽命；

　　84. IC封裝測試企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅；

　　85. 生產(chǎn)集成電路關(guān)鍵專用材料和集成電路專用設(shè)備的企業(yè)，定期免征或免征企業(yè)所得稅；

　　86. IC企業(yè)最終返還的增值稅抵免，從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加稅和地方教育附加稅計(jì)稅基礎(chǔ)中扣除。

　　(4)動漫企業(yè)的稅收優(yōu)惠

　　87. 動漫企業(yè)增值稅加征退稅；

　　88. 動漫企業(yè)進(jìn)口免征增值稅的合格商品；

　　89. 符合條件的動漫企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅。

　　福利：這89項(xiàng)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，您別錯過！

　　摘要：了解并把握這 89 項(xiàng)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，助力企業(yè)發(fā)展，提升盈利能力。

　　1、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

　　對企業(yè)用于研究開發(fā)的費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用加計(jì) 75% 后，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　2、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

　　符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，可享受企業(yè)所得稅按 15% 的稅率征收的優(yōu)惠。

　　3、中小微企業(yè)稅收優(yōu)惠

　　對符合條件的中小微企業(yè)，可享受企業(yè)所得稅按 20% 的稅率征收的優(yōu)惠。

　　4、文化產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠

　　對從事文化產(chǎn)業(yè)的企業(yè)，可享受企業(yè)所得稅減免、出口退稅等優(yōu)惠政策。

　　5、服務(wù)貿(mào)易稅收優(yōu)惠

　　對從事服務(wù)貿(mào)易的企業(yè)，可享受增值稅即征即退、企業(yè)所得稅減免等優(yōu)惠政策。

　　Q1: 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的扣除比例是多少？

　　A1: 75%。

　　Q2: 中小微企業(yè)享受的企業(yè)所得稅稅率是多少？

　　A2: 20%。

　　Q3: 服務(wù)貿(mào)易企業(yè)可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

　　A3: 增值稅即征即退、企業(yè)所得稅減免等。

　　這些稅收優(yōu)惠政策涵蓋了研發(fā)創(chuàng)新、科技企業(yè)、中小微企業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)和服務(wù)貿(mào)易等多個領(lǐng)域，有助于企業(yè)降低稅負(fù)，促進(jìn)發(fā)展和繁榮。企業(yè)應(yīng)積極了解并利用好這些政策，優(yōu)化經(jīng)營決策，增強(qiáng)競爭力。

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